Ставится ли печать на счете-фактуре, может интересовать бухгалтера, если он впервые оформляет этот документ. Впрочем, у опытных специалистов порой тоже возникают сомнения по этому поводу. Нюансы, связанные с проставлением печати в счетах-фактурах в 2022 году, рассмотрим в нашей статье.
Ставится ли печать на счете-фактуре?
Коммерсант, который в последний раз оформлял счет-фактуру более 10 лет назад, сегодня может призадуматься: печать на счете-фактуре ставится или нет, т. к. в прошлом печать была обязательным реквизитом этого документа. Без ее присутствия составление счета-фактуры теряло смысл, а налоговый вычет был невозможен. В те времена статус любого документа без печати был ничтожен.
Современные требования к проставлению печати в документах изменились коренным образом. Например, сейчас компаниям позволено вовсе не иметь печати, если в их уставе она не упомянута. Это стало возможным с 07.04.2015 (п. 7 ст. 2 закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 5 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Подробности см. в материале «Печать не является обязательным атрибутом первички».
Таким образом, ответ на вопрос, ставят ли печать на счете-фактуре, таков: уже много лет она не является обязательным реквизитом. Хотя те, кто еще не привык к документам без печати, могут ее ставить в качестве дополнительного реквизита (письмо Минфина от 30.10.2012 № 03-07-09/146, ФНС от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).
С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в счет-фактуру мы рассказали здесь.
Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:
Бланк счета-фактуры
Скачать
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.
Подробнее о современных требованиях к первичным документам читайте в материале «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».
Если печать на счете-фактуре не ставится, удастся ли получить вычет?
Даже если коммерсант по привычке поставил печать на счете-фактуре, судьба налогового вычета от этого не изменится. В первую очередь нужно обратить внимание на полноту и правильность отражения обязательных реквизитов, т. к. иначе проблем с вычетом не избежать. К примеру, угрозой для вычета могут стать:
- недочеты и погрешности в наименовании, ИНН покупателя или продавца (письмо Минфина РФ от 15.05.2019 № 07-01-09/34738);
- неверно указанное наименование товара (письмо Минфина РФ от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47252);
- искаженная сумма налога или налоговая ставка (письмо ФНС России от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@);
- применение факсимильной подписи (письмо Минфина от 10.04.2019 № 03-07-14/25364).
Определить, существенна или нет ошибка в счете-фактуре и нужно ли ее исправлять, вам помогут разъяснения экспертов КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ к ней можно получить бесплатно.
Итоги
Ставить или нет печать на счете-фактуре, каждый коммерсант решает сам — никаких негативных последствий при этом не возникнет. Главное, чтобы все обязательные реквизиты были заполнены правильно и в полном объеме.
Нужна ли печать на счете-фактуре — сомнение, которое может возникнуть у начинающего бухгалтера. Отсутствие каких атрибутов счета-фактуры сделает его недействительным документом? Относится ли печать к таким атрибутам? Кто вправе заверять счета-фактуры? Нюансы о печати и подписантах счета-фактуры изложены в нашей статье.
Значение счета-фактуры при ОСНО
Счет-фактура (профессиональное сокращение — сч-ф, с/ф) — один из важнейших документов в бухгалтерии предприятия, применяющего основную систему налогообложения. При ОСНО фирма является плательщиком НДС. Для уменьшения суммы налога к уплате налогоплательщик применяет вычеты по налогу на добавленную стоимость.
Вычет по НДС можно получить только на основании правильно заполненного счета-фактуры.
Корректно составленный сч-ф от поставщика/исполнителя — гарантия уменьшения НДС к уплате. В то же время сч-ф с отсутствием какого-либо обязательного атрибута не может быть принят. Если бухгалтер все же рискнет и заявит вычет по такому сч-ф, то налоговая вычет снимет, доначислит налог и пени.
Сложно переоценить значение сч-ф, поэтому любой специалист досконально изучает этот документ, прежде чем принимать его к учету.
Обязательные атрибуты счета-фактуры
Счету-фактуре посвящена ст. 169 НК РФ. В п. 5 указанной статьи перечислены реквизиты, которые должны быть указаны в следующих документах:
Вынесем на схему те параметры сч-ф при реализации, которые должны быть в нем обязательно:
В п. 6 ст. 169 НК РФ сказано, кто должен быть подписантом сч-ф. Подробнее об этом мы расскажем ниже в статье.
Как видим, указания на печать, как на обязательный реквизит в ст. 169 НК РФ отсутствует.
При внесении данных в счет-фактуру можно также руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 В какой срок сдавать декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года
Постановление разъясняет порядок заполнения сч-ф. В нем мы тоже не найдем такой обязанности налогоплательщика, как заверение сч-ф печатью.
Таким образом, задача — ставится печать на счете-фактуре или нет — решается однозначно:
Печать на счет-фактуру не ставят.
А если печать все-таки есть на документе?
Раньше невозможно было представить сч-ф без печати. Это было очень давно, но некоторые бухгалтеры столь же давно не работали с НДС, поэтому могли упустить тот факт, что в заверении печатью сч-ф уже не нуждается. Кроме того, есть категория бухгалтеров, которым сложно двигаться в ногу со временем и для которых документ, не заверенный печатью — это и не документ вовсе.
Специально для таких случаев поясняем, что решить проблему — ставится ли печать на счете-фактуре или нет— можно не столь однозначно. Печать не является обязательным атрибутом сч-ф. Но если кто-то все-таки поставит на него печать, это не будет являться нарушением.
По счету-фактуре с печатью можно принять НДС к вычету.
Кто вправе заверить счет-фактуру подписью
Вернемся к вопросу, кто подписывает счет-фактуру. Напоминаем, что о подписантах сказано в п. 6 ст. 169 НК РФ. Аналогичный порядок прописан и в Постановлении № 1137. Подписи должностных лиц — непременный атрибут счета-фактуры.
Следует отметить также возможность подписания сч-ф электронной подписью. Для обмена сч-ф между собой по ТКС у контрагентов должно быть достигнуто об этом соглашение. Соглашение лучше оформлять в письменном виде и делать частью договора.
Если один из контрагентов не имеет технической возможности принимать сч-ф в электронном виде, то делать это он не обязан и никакие санкции применяться к нему не будут. С таким контрагентом надо будет работать с использованием сч-ф на бумаге.
Подводим итоги
Оттиск печати на счете-фактуре не является однозначно необходимым атрибутом. Однако его наличие не ведет к отказу в вычете.
Подписывать счета-фактуры имеют право лишь определенные лица. При наличии соглашения между сторонами, передавать контрагенту счет-фактуру, подписанный электронной подписью, можно по ТКС или просто в электронном виде.
Нужны ли подпись и печать на счете-фактуре?
Подпись на счете-фактуре обязательна, а печать можно ставить по желанию
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Поделитесь статьей
Подпись на счете-фактуре обязательна, а печать можно ставить по желанию
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
Поделитесь статьей
Читатель Тимофей спрашивает: «Сменили бухгалтера, а он на каждом счете-фактуре ставит печать и подпись. Раньше обходились только подписью. Подскажите, ставится ли печать на счете-фактуре или можно обойтись без нее?»
По счету-фактуре можно получить вычет НДС. Для этого документ должен быть правильно оформлен. Обязательно должны быть все данные о товарах, работах, услугах или имущественных правах и подпись — без этого вычесть НДС не получится. Ставить печать на счет-фактуру не обязательно, поэтому вычет возможен как при наличии оттиска, так и без него.
В счете-фактуре обязательно нужно указать, в частности, следующее:
-
порядковый номер и дату;
-
наименование, адрес и ИНН налогоплательщика и покупателя;
-
наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
-
номер платежного документа;
-
порядковый номер записи поставляемых товаров, работ или услуг.
Проверенный экспертом шаблон счета-фактуры можно скачать на нашем сайте.
Любой счет-фактура должен быть заверен рукописной или квалифицированной электронной подписью. Подписать счет-фактуру должен ИП, а если продавец компания, ее руководитель и главный бухгалтер.
Право подписи можно передать другому работнику: ИП для этого придется оформить нотариальную доверенность, а в компании достаточно приказа. Причем один человек может поставить подпись и за директора фирмы, и за главбуха.
Использовать факсимиле для заверения счетов-фактур нельзя. Документ с таким оттиском налоговая не примет, и вычет будет невозможен.
Спросите у эксперта
В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.
Больше по теме
Все события бизнеса у вас в почте
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Личный опыт
Skip to content
Порой неопытный бухгалтер сталкивается с вопросом правильного оформления счетов-фактур. Нужна ли печать? Какие реквизиты являются обязательными к заполнению? Обязательна ли печать на документе? Эти и другие нюансы рассмотрим далее в статье.
Счёт-фактура при ОСНО
Поскольку при общей системе налогообложения предприятие является плательщиком НДС, то счёт-фактура является важнейшим документом для отражения фактов хозяйственной деятельности. Счёт-фактура позволяет использовать вычеты при определении размера НДС, подлежащего уплате в бюджет, поэтому важность грамотного заполнения информации в ней трудно переоценить.
Если данный документ будет заполнен неправильно или будут отсутствовать обязательные реквизиты, то налоговые органы имеют право отказать в зачёте данной суммы.
Обязательные к заполнению реквизиты
Различают следующие виды исследуемого документа:
- счёт-фактура при реализации товаров
- счёт-фактура на аванс
- корректировочная счёт-фактура
В ст. 169 НК РФ приведены обязательные к заполнению сторонами реквизиты:
- номер и дата
- наименование, адрес, а также ИНН продавца и покупателя
- наименование, адрес грузоотправителя и грузополучателя
- номер платёжного поручения, если имеет место предоплата по будущим поставкам
- наименование, количество товара, а также единица измерения
- валюта
- идентификатор госконтракта, если имеются такие сведения
- цена за единицу и общая стоимость без учёта суммы налога
- величина акциза
- ставка, сумма налога, стоимость товаров с учётом налога
- страна происхождения, номер таможенной декларации
- код вида товаров указывается при импорте в ЕАЭС
- подписи уполномоченных лиц
Ещё одним документом, содержащим сведения о порядке заполнения счёта-фактуры, является Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.
Ни в Налоговом кодексе РФ, ни в Постановлении не содержится информации относительно наличия оттиска печати. Следовательно, печать не является обязательным реквизитом при заполнении счёта-фактуры.
Если же бухгалтер в силу своей неопытности или незнания поставит печать в документе, то это не будет являться нарушением и сумму НДС можно будет принять к зачёту.
Наличие подписи должностных лиц с обеих сторон является, бесспорно, обязательным реквизитом, подтверждающим факт совершения сделки.
На сегодняшний день счёт-фактура может быть заверена подписями в электронном виде через ТКС, при этом между покупателем и поставщиком должно быть заключено соответствующее соглашение, оформленное в письменном виде и являющееся частью заключаемого договора.
Если же одна из сторон не располагает соответствующими возможностями для оформления подписей через ТКС, то необходимо использовать бумажный носитель, где уполномоченные лица проставляют подписи собственноручно.
Читайте также Как применять ККТ при продаже товаров с отсрочкой платежа?
Могут ли заблокировать счет и карту?
Живу в городе Новокузнецке. Сегодня пришло такое сообщение:Ваш долг 670 рублей на 01.06.2023 готовится для передачи в суд. ЭкоТек (мусорная компания). По квитанциям оплачиваю все сразу и без задержек. И поэтому у меня вопросы такие 1. Насколько это законно вот так вот сразу и в суд? 2. Могут ли заблокировать счет и карту? (по отзывам в интернете они выигрывают суды) 3. Куда обращаться? Что посоветуете?
Вчера в 16:58, вопрос №3749538, Александр Дема, г. Киселевск
Укажите допущены ли ошибки при оформлении протокола судебного заседания: 1 в протоколе судебного заседания
Укажите допущены ли ошибки при оформлении протокола судебного заседания:
1) в протоколе судебного заседания допущены опечатки при написании фамилий судьи, рассматривающего дело, и представителей истца
2) секретарь судебного заседания поставила черновик протокола, а затем дополнила часть записей
3) при вынесении дополнительного решения судья счёл ненужным Веденин протокола судебного заседания, пологая, что достаточно протокола, имевшегося в деле после первоначального его рассмотрения
Вчера в 08:46, вопрос №3748871, Софья, г. Екатеринбург
Повлияет ли данная печать как-нибудь на возможность заключение брака, если я в любом случае буду менять фамилию, и, соответственно, паспорт?
Здравствуйте! Я девушка, завтра вступаю в брак в ЗАГСе. Случайно обнаружила в своем паспорте шуточную чернильную печать на 10й странице. Повлияет ли данная печать как-нибудь на возможность заключение брака, если я в любом случае буду менять фамилию, и, соответственно, паспорт?
20 июня, 14:15, вопрос №3747862, Валерия, г. Москва
Е., оплата по курсу ЦБ РФ на дату платежа, в договоре поставки прописаны и определены следующие понятия
Определение момента оплаты по договорам в у. е
Добрый день, Уважаемые Коллеги!
Прошу уточнить следующий вопрос, заключен договор поставки товара в у. е., оплата по курсу ЦБ РФ на дату платежа, в договоре поставки прописаны и определены следующие понятия:
«Моментом исполнения обязанности Заказчика по оплате Товара считается момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего Продавца.»
«Датой платежа считается дата списания денежных средств с расчетного счета Заказчика».
В целях правильности расчета и определения рублевой суммы платежа я руководствуюсь фразой «Датой платежа считается дата списания денежных средств с расчетного счета Заказчика».?
И правильно я понимаю, что момент исполнения обязанности по оплате и дата платежа — это не равнозначные понятия по смыслу?
20 июня, 09:58, вопрос №3747584, Мила, г. Москва
Имеют ли место быть такие моменты как качество отделки коридора на этаже как вышел с лифта?
Здравствуйте. В скором времени буду получать квартиру по ДДУ в мос. области, хотел бы узнать правовые тонкости и моменты при подписании акта приёма-передачи квартиры. Ниже напишу примерные вопросы, которые пришли в голову:
1. Какой формой регламентируется Акт приёма-передачи квартиры и лист осмотра жилого помещения? Если есть правовая форма, то ссылку на Законодательный акт. Если нет, то дайте обширные рекомендации по заполнению данных двух документов.
2. Если представитель Застройщика принесёт на приёмку квартиры Акт приёма-передачи квартиры «неправильно» (неподобающе) заполненного и откажется переделывать его, то каковы мои действия? Имеется в ввиду отсутствие какой-либо важной информации касаемо самого объекта и сторон.
3. Является ли лист осмотра жилого помещения таким же основным документов на приёмке квартиры от Застройщика вместе с Актом приёма-передачи квартиры? То есть, в случае даже не обнаружения недостатков (хотя это практически невозможно) нужно ли заполнять этот акт, написав к примеру «Недостатков не обнаружено»? Подпись свою и Застройщика.
4. Лист осмотра жилого помещения обязан быть с круглой печатью застройщика или как?
5. Если Застройщик отказывается предоставлять на момент приёмки квартиры лист осмотра жилого помещения для заполнения его выявленными недостатками, то каковы мои действия?
6. Можно ли использовать Акт приёма-передачи квартиры, чтобы по-пунктно в нём написать все выявленные недостатки?
7. Что важно написать в листе осмотра жилого помещения помимо самих недостатков? Напишите примеры с законодательной базой.
8. К примеру найду недостатки в квартире, их изложу в листе осмотра жилого помещения (либо в Акте приёма-передачи квартиры), то когда пойду в МФЦ или Росреестр для оформления собственности не возникнут ли вопросы, что «вы мол тут нашли недостатки, пусть сначала устраняет их Застройщик, а потом вы будете регистрировать право собственности»?
Как это грамотно сделать?
9. Приведите советы или рекомендации (на что обратить внимание) при приёмке квартиры без какого-либо ремонта (не черновой и не чистовой, нет вообще ничего, просто несущие стены).
10. Внешняя часть квартиры (область входной двери и сама стена, в которой находится входная дверь) является собственностью Застройщика (т.е. общее пользование) или же это в собственности владельца квартиры будет?
11. Если например увижу царапину на окне (стеклопакете) или окалину на стекле, то является ли это дефектом для последующего устранения застройщиком?
12. Что необходимо узнать и потребовать у Застройщика (документы и прочее), чтобы убедиться, что дом действительно готов к заселению.
13. Имеют ли место быть такие моменты как качество отделки коридора на этаже как вышел с лифта? На что ещё требуется обратить внимание (например грязь, царапины двери входной, неработающие лампочки в общем коридоре и т.д.)
На все пункты, пожалуйста, укажите правовое обоснование (ссылки за Законы, приказы, постановления и т.д.), если оно имеется.
Если есть личные рекомендации, полученные в опыте приёмки квартир по ДДУ, напишите о них тоже.
Спасибо.
20 июня, 09:50, вопрос №3747572, Артем, г. Москва