Не сходится оборотно сальдовая ведомость как найти ошибку

Здравствуйте Александр!

Корректно заполненная ведомость содержит три равенства итоговых сумм:

1. Первое равенство – сальдо по дебету и кредиту счетов. Это равенство обусловлено тем, что дебетовое сальдо синтетических счетов отражает стоимость активов предприятия на начало периода, а кредитовое – размер источников поступления активов. 

2. Равные обороты по дебету и кредиту счетов составляют принцип двойной записи, при котором сумма операции отражается по дебету одного счета и кредиту другого. 

3. Третье равенство отражает стоимость активов и обязательств на конец периода. 

Если хотя бы одна из пар чисел не сходится друг с другом, то это означает, что при формировании регистра или сложении оборотов была допущена ошибка. 

Пересчитайте еще раз если не получиться, обратитесь к опытному бухгалтеру.

Надеюсь, мой совет помог Вам, желаю всего хорошего!

Источник
   NIGHTHUNTER

12.09.22 — 11:41

Имеется отчет по дебиторской задолженности по контрагентам.

Выявлено что колонка этого отчета Задолженность по документу, расходится с дебетом сальдо на конец периода с оборотно сальдовой ведомостью по счету 62.01.

И так же по отчету, по контрагентам есть расхождения. За пример пока взят один контрагент. Организация АО.

В осв по счету 62.01, в дебете сальдо на конец периода сумма 16902,52.

В отчете же в поле задолженность по контрагенту сумма 33805,04.

Видно что по одному и тому же договору, привязаны 2 документа Отчет давальцу, с суммой 16902,52. Которая в данном случае задваивается.

Подскажите, как можно выявлять ошибке отчета Отчет по дебиторской задолженности по контрагентам?

Там не простой запрос. И не зная что делать, решаюсь спросить, что бы как то видеть цель в направлении решения данной задачи.

   mikecool

1 — 12.09.22 — 11:43

берешь запрос отчета и смотришь, почему двоит, ваш кеп

   Gantosha

2 — 12.09.22 — 11:49

если руками в отчет по оборотке не трогал, то там правильно. А вот всякие задолженности .. скорее всего какая то самопальное ..

И да .. может быть обороты не свернуты .. проведение задним числом не скразу востанавливается как надо

   d_monah

3 — 12.09.22 — 11:50

В 1С:управление борделем 2.7 это обычное дело

   2S

4 — 12.09.22 — 11:50

ведомость с покупателями все покажет. Явно аванс не закрылся

   NIGHTHUNTER

5 — 12.09.22 — 11:52

По отчету видно, что задваивает суммы по документу. Что один из документов, должен не появиться, я пока не знаю как и что. И не понимаю цели решения.

http://joxi.ru/a2Xj7eECQYkLnr

Отчет да самодельный. ОСВ, правильно выдает. Такая первичная постановка. За пример взят один контрагент, и вижу задвоения из за 2х документов отчет давальцу, видимо одного не должно быть, думаю как это можно сделать. что бы как то дальше начать разбирать. выявив следующую ошибку.

   NIGHTHUNTER

6 — 12.09.22 — 11:53

(4) Что это ведомость с покупателями? Не нашел такого отчета.

   d_monah

7 — 12.09.22 — 11:55

(6) Ну хоть конфу то озвучь.В ЕРП у меня такого нет отчета.

   NIGHTHUNTER

8 — 12.09.22 — 11:58

(6) ERP. Отчет по дебиторской задолженности, не типовой. Выявили вот расхождения по ОСВ, по счету 62.01.

Задача устранить. Я вот пытаюсь разобраться сейчас. наметить ход решения.

   2S

9 — 12.09.22 — 12:00

Продажи/отчеты по продажамм/ведомость расчтетов с клиентами

Наметить ход решения он решил )

   d_monah

10 — 12.09.22 — 12:03

Сильно сломал?

   NIGHTHUNTER

11 — 12.09.22 — 12:06

Вытащил запрос. Я могу только в тонком клиенте запускать консоль. В той что есть, задал период, и контрагента.

Что бы смотреть на одном, выявлять ошибку. Вижу что в консоле запросов, после формирования выводится тоже самое что и сам отчет в (5).

   Гипервизор

12 — 12.09.22 — 12:12

(8) Странный вопрос: как можно выявлять ошибки какого-то самодельного отчёта? Смотреть код этого отчёта, внезапно.

   NIGHTHUNTER

13 — 12.09.22 — 12:14

(9) Сформировал http://joxi.ru/KAx0g5NUV5GoQA .

В конечном остатке значится правильная сумма. Как вот в отчете где нужно исправить, мне это понять как делать .

То есть тут один из документов. А первого что в (5) как я понимаю не должно быть. Как это можно сделать?

   NIGHTHUNTER

14 — 12.09.22 — 12:16

(12) Я понимаю. Я начал это делать. Мне он не известен, по этому собираю информацию, что бы понимать куда мне направляться в ходе решения. Советы.

   Ryzeman

15 — 12.09.22 — 12:17

(3) она ещё на поддержке? Я думал все уже давно на 1С: Эскорт 1.7 перешли

   NIGHTHUNTER

16 — 12.09.22 — 12:50

Вот запрос этого отчета. Может подскажете что в нем можно изменить, в исключение ошибки, которая сейчас обозначена на одном из контрагентов.

ВЫБРАТЬ

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 КАК Контрагент,

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто2 КАК Договор,

    ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстатокДт КАК СуммаЗадолженности,

    ХозрасчетныйОстатки.Счет КАК Счет

ПОМЕСТИТЬ ВТ_Долг

ИЗ

    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(

            {(&Дата2)},

            ,

            ,

            Субконто1 ССЫЛКА Справочник.Контрагенты

                И Субконто2 ССЫЛКА Справочник.ДоговорыКонтрагентов) КАК ХозрасчетныйОстатки

ИНДЕКСИРОВАТЬ ПО

    Счет,

    Контрагент,

    Договор

;

////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////

ВЫБРАТЬ

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СчетДт КАК Счет,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт1 КАК Контрагент,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт2 КАК Договор,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Регистратор КАК Регистратор,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Сумма КАК Сумма,

    ВТ_Долг.СуммаЗадолженности КАК СуммаЗадолженности,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Период КАК Период,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Регистратор.Номер КАК Номер

ПОМЕСТИТЬ ВТ_Документы

ИЗ

    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.ДвиженияССубконто(

            ,

            {(&Дата2)},

            СубконтоДт1 ССЫЛКА Справочник.Контрагенты

                И СубконтоДт2 ССЫЛКА Справочник.ДоговорыКонтрагентов,

            ,

            ) КАК ХозрасчетныйДвиженияССубконто

        ВНУТРЕННЕЕ СОЕДИНЕНИЕ ВТ_Долг КАК ВТ_Долг

        ПО ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СчетДт = ВТ_Долг.Счет

            И ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт1 = ВТ_Долг.Контрагент

            И ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт2 = ВТ_Долг.Договор

ИНДЕКСИРОВАТЬ ПО

    Счет,

    Контрагент,

    Договор,

    Период,

    Номер

;

////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////

ВЫБРАТЬ

    а.Счет КАК Счет,

    а.Контрагент КАК Контрагент,

    а.Договор КАК Договор,

    а.Период КАК Период,

    а.Регистратор КАК Регистратор,

    а.Сумма КАК Сумма,

    а.СуммаЗадолженности КАК СуммаЗадолженности,

    СУММА(ВЫБОР

            КОГДА а.Период > ДокументыПосле.Период

                ТОГДА 0

            КОГДА а.Период = ДокументыПосле.Период

                    И а.Номер >= ДокументыПосле.Номер

                ТОГДА 0

            ИНАЧЕ ДокументыПосле.Сумма

        КОНЕЦ) КАК СуммаПосле,

    а.Номер КАК Номер

ПОМЕСТИТЬ ВТ_Попорядку

ИЗ

    ВТ_Документы КАК а

        ВНУТРЕННЕЕ СОЕДИНЕНИЕ ВТ_Документы КАК ДокументыПосле

        ПО а.Счет = ДокументыПосле.Счет

            И а.Контрагент = ДокументыПосле.Контрагент

            И а.Договор = ДокументыПосле.Договор

СГРУППИРОВАТЬ ПО

    а.Контрагент,

    а.Договор,

    а.Регистратор,

    а.Сумма,

    а.СуммаЗадолженности,

    а.Счет,

    а.Период,

    а.Номер

;

////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////

ВЫБРАТЬ

    ВТ_Попорядку.Счет КАК Счет,

    ВТ_Попорядку.Период КАК Период,

    ВТ_Попорядку.Регистратор КАК Регистратор,

    СУММА(ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности) КАК СуммаЗадолженности,

    СУММА(ВЫБОР

            КОГДА ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле <= 0

                ТОГДА 0

            ИНАЧЕ ВЫБОР

                    КОГДА ВТ_Попорядку.Сумма <= ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле

                        ТОГДА ВТ_Попорядку.Сумма

                    ИНАЧЕ ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле

                КОНЕЦ

        КОНЕЦ) КАК ЗадолженностьПоДокументу,

    Контрагенты.Ссылка КАК Контрагент,

    ДоговорыКонтрагентов.Ссылка КАК Договор,

    Контрагенты.ИНН КАК ИНН,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_РеестрСудов КАК РеестрСудов,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_РеестрПретензий КАК РеестрПретензий,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПримечаниеЮристов КАК ПримечаниеЮристов,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПримечаниеБухгалтерии КАК ПримечаниеБухгалтерии,

    //ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПереданоВЮрОтдел КАК КМЗ_ПереданоВЮрОтдел,

    ВЫБОР

        КОГДА РАЗНОСТЬДАТ(ВТ_Попорядку.Регистратор.Дата, &Дата2, ДЕНЬ) > 30

            ТОГДА «Просрочено»

    КОНЕЦ КАК Просрочено

ИЗ

    ВТ_Попорядку КАК ВТ_Попорядку

        ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ Справочник.Контрагенты КАК Контрагенты

        ПО ВТ_Попорядку.Контрагент = Контрагенты.Ссылка

        ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ Справочник.ДоговорыКонтрагентов КАК ДоговорыКонтрагентов

        ПО ВТ_Попорядку.Контрагент = ДоговорыКонтрагентов.Контрагент

            И ВТ_Попорядку.Договор = ДоговорыКонтрагентов.Ссылка

ГДЕ

    ВЫБОР

            КОГДА ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле <= 0

                ТОГДА 0

            ИНАЧЕ ВЫБОР

                    КОГДА ВТ_Попорядку.Сумма <= ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле

                        ТОГДА ВТ_Попорядку.Сумма

                    ИНАЧЕ ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле

                КОНЕЦ

        КОНЕЦ > 0

СГРУППИРОВАТЬ ПО

    ВТ_Попорядку.Счет,

    ВТ_Попорядку.Период,

    ВТ_Попорядку.Регистратор,

    Контрагенты.Ссылка,

    ДоговорыКонтрагентов.Ссылка,

    Контрагенты.ИНН,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_РеестрСудов,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_РеестрПретензий,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПримечаниеЮристов,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПримечаниеБухгалтерии,

    //ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПереданоВЮрОтдел,

    ВЫБОР

        КОГДА РАЗНОСТЬДАТ(ВТ_Попорядку.Регистратор.Дата, &Дата2, ДЕНЬ) > 30

            ТОГДА «Просрочено»

    КОНЕЦ

УПОРЯДОЧИТЬ ПО

    Регистратор

   NIGHTHUNTER

18 — 12.09.22 — 13:04

(17) Да возможно. Там и строки выводились из документа.

Я сейчас пытаюсь понять как правильно сгруппировать. Как правильно изменить?

Так как если я чт ото не правильно сделаю, я же ничего не исправлю.

Я в процессе работы над этим запросом и отчетом.

   d_monah

20 — 12.09.22 — 13:08

(15) Это вам молодежи эскорт,мы по старинке,ОФ,Бордель.

   NIGHTHUNTER

21 — 12.09.22 — 13:10

(19) Я понимаю, спасибо.

Сейчас я разбираю запросы пакета.

Разбираю его по частям, что бы проводить аудит.

И пытаться понять где, ошибка и что нужно доработать.

Хотя бы пока в этой ошибкой, по данному контрагенту.

   NIGHTHUNTER

22 — 12.09.22 — 13:15

(19) Дело в том что сами документы там разные. И сумма задваивается из за двух разных документов. Я не знаю пока как это можно устранить.

   NIGHTHUNTER

24 — 12.09.22 — 13:24

(23) Да там их много, как я могу вот этот пакет сгруппировать?

Или как с ним поступить нужно? Попробовать.

ВЫБРАТЬ

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 КАК Контрагент,

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто2 КАК Договор,

    ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстатокДт КАК СуммаЗадолженности,

    ХозрасчетныйОстатки.Счет КАК Счет

ПОМЕСТИТЬ ВТ_Долг

ИЗ

    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(

            {(&Дата2)},

            ,

            ,

            Субконто1 ССЫЛКА Справочник.Контрагенты

                И Субконто2 ССЫЛКА Справочник.ДоговорыКонтрагентов) КАК ХозрасчетныйОстатки

ГДЕ

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 = &Контрагент

;

////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////

ВЫБРАТЬ

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СчетДт КАК Счет,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт1 КАК Контрагент,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт2 КАК Договор,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Регистратор КАК Регистратор,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Сумма КАК Сумма,

    ВТ_Долг.СуммаЗадолженности КАК СуммаЗадолженности,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Период КАК Период,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Регистратор.Номер КАК Номер

ИЗ

    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.ДвиженияССубконто(

            ,

            {(&Дата2)},

            СубконтоДт1 ССЫЛКА Справочник.Контрагенты

                И СубконтоДт2 ССЫЛКА Справочник.ДоговорыКонтрагентов,

            ,

            ) КАК ХозрасчетныйДвиженияССубконто

        ВНУТРЕННЕЕ СОЕДИНЕНИЕ ВТ_Долг КАК ВТ_Долг

        ПО (ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СчетДт = ВТ_Долг.Счет)

            И (ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт1 = ВТ_Долг.Контрагент)

            И (ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт2 = ВТ_Долг.Договор)

   NIGHTHUNTER

26 — 12.09.22 — 13:25

(24) В этой выборке, документы Отчет Давальцу и Сторно.

Из за Сторно, не может быть ошибок?

   NIGHTHUNTER

28 — 12.09.22 — 13:26

(25) Да, сумма задолженности одинаковая по всем строкам.

   Гипервизор

29 — 12.09.22 — 13:27

(24) А что показал «аудит» запросов пакета?

   NIGHTHUNTER

30 — 12.09.22 — 13:30

(27) Если я в первом запросе, меняю Остатки, на Остатки и Обороты , там пропадает    ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстатокДт КАК СуммаЗадолженности,

(29) В процессе. Первый и второй пакеты выдают выборку, где есть документы что в задвоении. Пытаюсь понять как  с ними обойтись, что бы устранить ошибку.

Пока идей нет.

   Гипервизор

31 — 12.09.22 — 13:37

(30) Таблица другая и поле другое. Попытаетесь понять, какое поле будет вместо СуммаОстатокДт?

И откуда взялись документы уже в первом запросе?

   NIGHTHUNTER

32 — 12.09.22 — 13:44

(31) Да, я пытаюсь понять. Но документы взялись во втором пакете. В моем случае это выборка.

   NIGHTHUNTER

33 — 12.09.22 — 14:27

И остатки и остатки и обороты, первого пакета выдали одну и туже сумму. Я как понял, можно оставить остатки, как и есть в первом пакете (16) .

Иду дальше, буду благодарен подсказкам. Во втором пакете, у меня это выборка, появляются документы. Что можно там с ними делать? Или переходить и думать об этом в третьем пакете?

ВЫБРАТЬ

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 КАК Контрагент,

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто2 КАК Договор,

    ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстатокДт КАК СуммаЗадолженности,

    ХозрасчетныйОстатки.Счет КАК Счет

ИЗ

    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(

            {(&Дата2)},

            ,

            ,

            Субконто1 ССЫЛКА Справочник.Контрагенты

                И Субконто2 ССЫЛКА Справочник.ДоговорыКонтрагентов) КАК ХозрасчетныйОстатки

ГДЕ

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 = &Контрагент

ВЫБРАТЬ

    ХозрасчетныйОстаткиИОбороты.Субконто1 КАК Контрагент,

    ХозрасчетныйОстаткиИОбороты.Субконто2 КАК Договор,

    ХозрасчетныйОстаткиИОбороты.СуммаКонечныйОстатокДт КАК СуммаЗадолженности,

    ХозрасчетныйОстаткиИОбороты.Счет КАК Счет

ИЗ

    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.ОстаткиИОбороты(

            ,

            ,

            ,

            ,

            ,

            ,

            Субконто1 ССЫЛКА Справочник.Контрагенты

                И Субконто2 ССЫЛКА Справочник.ДоговорыКонтрагентов) КАК ХозрасчетныйОстаткиИОбороты

ГДЕ

    ХозрасчетныйОстаткиИОбороты.Субконто1 = &Контрагент

   NIGHTHUNTER

34 — 12.09.22 — 14:51

Идей вообще нет.

Идея такая. Все что делал с (0). начинаю заново.

   NIGHTHUNTER

36 — 12.09.22 — 15:54

(35) Это имеющийся отчет. Он был уже. Я пытаюсь в нем разобраться и устранить расхождение с ОСВ.

Не делаю так как вы видите, потому что для меня это не явно. Хотелось бы решить что делать с расхождениями с ОСВ.

Так было сделать, до меня. У меня нет цели переписывать и оптимизировать, есть цель, устранить расхождения с ОСВ.

   kittystark

37 — 12.09.22 — 16:13

(0) наверняка бухи воткнули «ручную» операцию

они это любят: в ОСВ же все как им надо, а на остальные регистры им пох

   NIGHTHUNTER

38 — 13.09.22 — 07:04

(37) Да там именно так. Введено сторно. А как от этого избавиться, что бы этот отчет тоже правильно показывал?

Я сейчас беру и начинаю снова разбирать пакетные запросы по порядку. Так как что именно делать мне не понятно!

   NIGHTHUNTER

39 — 13.09.22 — 09:11

(29)(31)  Как получилось, я в консоле запросов под тонким клиентом разложил запрос отчета, на пакеты. Части. и сейчас пытаюсь понять, могу ли я что то сделать для решения вопроса.

В первом пакете. Я наложил отбор на дату и контрагента, выбирается контрагент, договор, СуммаЗадолженности и Счет .

Именно та сумма что выдается задвоенная по документам ОтчетДавальцу в отчете.

   NIGHTHUNTER

40 — 13.09.22 — 09:12

Во втором пакете добавляется регистратор, и сумма

   NIGHTHUNTER

41 — 13.09.22 — 09:13

среди регистраторов, ОтчетДавальцу и Сторно .

   NIGHTHUNTER

42 — 13.09.22 — 09:27

Похоже я это не решу !!!!

   МимохожийОднако

43 — 13.09.22 — 09:31

(42) Да

   АгентБезопаснойНацио

44 — 13.09.22 — 09:54

Вот зачем так мучить себя?

   NIGHTHUNTER

45 — 13.09.22 — 09:57

(44) Мне нужно решить эту задачу. иначе я в упадке.

Без права на жизнь.

Мне не известно, что делали изначально в этом отчете.

И почему расходятся данные с ОСВ, и как должны быть.

   МимохожийОднако

46 — 13.09.22 — 10:00

(45) Дерзай или плати

   Ryzeman

47 — 13.09.22 — 10:00

(45) >>Без права на жизнь.

Над табой как в боевичках 90х стоит бандит с пистолетом и орёт «взламывай!»?

   NIGHTHUNTER

48 — 13.09.22 — 10:23

(47) Если нет успеха, голова моя опускает меня ниже плинтуса, я не могу противостоять миру. Чем? Я неудачник! Вот и право на жизнь пропадает.

Общего языка то ни с кем не найти. А если вот так еще, не иметь возможности решать данное. То вообще. Хуже некуда. Со своим то со всем должен справляться, иначе зачем вообще нужен. ну вот это моя задача была.

   МимохожийОднако

49 — 13.09.22 — 10:26

   NIGHTHUNTER

50 — 13.09.22 — 10:56

В итоговую выборку, отчет, попадают 2 документа отчет давальца.

20.10.2021 12:00:07

01.07.2022 12:01:00

Что может быть не так связано? Сам пробую, пока ничег оне понял.

   NIGHTHUNTER

51 — 13.09.22 — 10:57

кто подскажет, ттому дам блестящую консоль запросов для ТК

   АгентБезопаснойНацио

52 — 13.09.22 — 10:58

(48) Если программирование — «не твоё», то не стоит этим заниматься.

Может, у тебя хорошо получится петь ртом, или плясать ногами. накрайняк, бетонщиком можно…

   pasha_d

53 — 13.09.22 — 11:04

(50) один из них сторнируемый?

   NIGHTHUNTER

54 — 13.09.22 — 11:20

(53) Да, который от 01.07.2022 12:01:00, и сторно почему то два раза, на положительную и отрицательную сумму.

   NIGHTHUNTER

55 — 13.09.22 — 11:21

(54) Ну да сторнируемый, это один и тот же документ сторно, в выборке 2 раза.

   NIGHTHUNTER

56 — 13.09.22 — 11:37

(53) это что то меняет? Я пытаюсь понять, может что не доделано в запросе, что т оне связано. В чем причина недоработки?!

ВЫБРАТЬ

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 КАК Контрагент,

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто2 КАК Договор,

    ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстатокДт КАК СуммаЗадолженности,

    ХозрасчетныйОстатки.Счет КАК Счет

ПОМЕСТИТЬ ВТ_Долг

ИЗ

    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(

            &Дата2,

            ,

            ,

            Субконто1 ССЫЛКА Справочник.Контрагенты

                И Субконто2 ССЫЛКА Справочник.ДоговорыКонтрагентов) КАК ХозрасчетныйОстатки

ГДЕ

    ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 = &Контрагент

ИНДЕКСИРОВАТЬ ПО

    Счет,

    Контрагент,

    Договор

;

////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////

ВЫБРАТЬ

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СчетДт КАК Счет,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт1 КАК Контрагент,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт2 КАК Договор,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Регистратор КАК Регистратор,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Сумма КАК Сумма,

    ВТ_Долг.СуммаЗадолженности КАК СуммаЗадолженности,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Период КАК Период,

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Регистратор.Номер КАК Номер

ПОМЕСТИТЬ ВТ_Документы

ИЗ

    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.ДвиженияССубконто(

            ,

            &Дата2,

            СубконтоДт1 ССЫЛКА Справочник.Контрагенты

                И СубконтоДт2 ССЫЛКА Справочник.ДоговорыКонтрагентов,

            ,

            ) КАК ХозрасчетныйДвиженияССубконто

        ВНУТРЕННЕЕ СОЕДИНЕНИЕ ВТ_Долг КАК ВТ_Долг

        ПО (ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СчетДт = ВТ_Долг.Счет)

            И (ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт1 = ВТ_Долг.Контрагент)

            И (ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт2 = ВТ_Долг.Договор)

ГДЕ

    ХозрасчетныйДвиженияССубконто.СубконтоДт1 = &Контрагент

ИНДЕКСИРОВАТЬ ПО

    Счет,

    Контрагент,

    Договор,

    Период,

    Номер

;

////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////

ВЫБРАТЬ

    а.Счет КАК Счет,

    а.Контрагент КАК Контрагент,

    а.Договор КАК Договор,

    а.Период КАК Период,

    а.Регистратор КАК Регистратор,

    а.Сумма КАК Сумма,

    а.СуммаЗадолженности КАК СуммаЗадолженности,

    СУММА(ВЫБОР

            КОГДА а.Период > ДокументыПосле.Период

                ТОГДА 0

            КОГДА а.Период = ДокументыПосле.Период

                    И а.Номер >= ДокументыПосле.Номер

                ТОГДА 0

            ИНАЧЕ ДокументыПосле.Сумма

        КОНЕЦ) КАК СуммаПосле,

    а.Номер КАК Номер

ПОМЕСТИТЬ ВТ_Попорядку

ИЗ

    ВТ_Документы КАК а

        ВНУТРЕННЕЕ СОЕДИНЕНИЕ ВТ_Документы КАК ДокументыПосле

        ПО а.Счет = ДокументыПосле.Счет

            И а.Контрагент = ДокументыПосле.Контрагент

            И а.Договор = ДокументыПосле.Договор

СГРУППИРОВАТЬ ПО

    а.Контрагент,

    а.Договор,

    а.Регистратор,

    а.Сумма,

    а.СуммаЗадолженности,

    а.Счет,

    а.Период,

    а.Номер

;

////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////

ВЫБРАТЬ

    ВТ_Попорядку.Счет КАК Счет,

    ВТ_Попорядку.Период КАК Период,

    ВТ_Попорядку.Регистратор КАК Регистратор,

    СУММА(ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности) КАК СуммаЗадолженности,

    СУММА(ВЫБОР

            КОГДА ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле <= 0

                ТОГДА 0

            ИНАЧЕ ВЫБОР

                    КОГДА ВТ_Попорядку.Сумма <= ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле

                        ТОГДА ВТ_Попорядку.Сумма

                    ИНАЧЕ ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле

                КОНЕЦ

        КОНЕЦ) КАК ЗадолженностьПоДокументу,

    Контрагенты.Ссылка КАК Контрагент,

    ДоговорыКонтрагентов.Ссылка КАК Договор,

    Контрагенты.ИНН КАК ИНН,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_РеестрСудов КАК РеестрСудов,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_РеестрПретензий КАК РеестрПретензий,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПримечаниеЮристов КАК ПримечаниеЮристов,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПримечаниеБухгалтерии КАК ПримечаниеБухгалтерии,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПереданоВЮрОтдел КАК КМЗ_ПереданоВЮрОтдел,

    ВЫБОР

        КОГДА РАЗНОСТЬДАТ(ВТ_Попорядку.Регистратор.Дата, &Дата2, ДЕНЬ) > 30

            ТОГДА «Просрочено»

    КОНЕЦ КАК Просрочено

ИЗ

    ВТ_Попорядку КАК ВТ_Попорядку

        ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ Справочник.Контрагенты КАК Контрагенты

        ПО ВТ_Попорядку.Контрагент = Контрагенты.Ссылка

        ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ Справочник.ДоговорыКонтрагентов КАК ДоговорыКонтрагентов

        ПО ВТ_Попорядку.Контрагент = ДоговорыКонтрагентов.Контрагент

            И ВТ_Попорядку.Договор = ДоговорыКонтрагентов.Ссылка

ГДЕ

    ВЫБОР

            КОГДА ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле <= 0

                ТОГДА 0

            ИНАЧЕ ВЫБОР

                    КОГДА ВТ_Попорядку.Сумма <= ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле

                        ТОГДА ВТ_Попорядку.Сумма

                    ИНАЧЕ ВТ_Попорядку.СуммаЗадолженности — ВТ_Попорядку.СуммаПосле

                КОНЕЦ

        КОНЕЦ > 0

СГРУППИРОВАТЬ ПО

    ВТ_Попорядку.Счет,

    ВТ_Попорядку.Период,

    ВТ_Попорядку.Регистратор,

    Контрагенты.Ссылка,

    ДоговорыКонтрагентов.Ссылка,

    Контрагенты.ИНН,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_РеестрСудов,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_РеестрПретензий,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПримечаниеЮристов,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПримечаниеБухгалтерии,

    ДоговорыКонтрагентов.ХХХ_ПереданоВЮрОтдел,

    ВЫБОР

        КОГДА РАЗНОСТЬДАТ(ВТ_Попорядку.Регистратор.Дата, &Дата2, ДЕНЬ) > 30

            ТОГДА «Просрочено»

    КОНЕЦ

УПОРЯДОЧИТЬ ПО

    Регистратор

   NIGHTHUNTER

57 — 13.09.22 — 11:54

У этих двух документов, что в выборку попадают, пусто в поле СуммаПосле

   NIGHTHUNTER

58 — 13.09.22 — 12:05

Что делать, я не понимаю просто!!!! Консоль подобрал хорошую. Прислали. разложил в ней все пакеты, просматриваю их. Но какая цель не пойму (((.

   АгентБезопаснойНацио

59 — 13.09.22 — 12:34

(58) если ты не умеешь рисовать — ты можешь купить самые лучшие краски…

если ты не умеешь варить борщ — ты можешь купить самые замечательные кастрюли…

но если иы не научишься делать это сам, то они не помогут.

  

NIGHTHUNTER

60 — 13.09.22 — 12:40

Да дело в том что тут вообще все не складывается.

Проблемная сумма выявляется только по первому контрагенту. Она в задвоении документов отчет по давальцу.

От чего это не понятно. А в остальных случаях, там я не увидел, например во втором случает отчета по давальцу вообще.

И сами суммы то другие. относительно листа эксель что мне прислали. То есть, вообще мало что понятно и как что делается.

Источник

Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Является ли актуальным этот вопрос для современного бухгалтера? С учетом возможностей, которые предоставляют учетные бухгалтерские программы, проверки тех или иных контрольных соотношений в регистрах бухгалтерского учета всё чаще проходят на «автопилоте» — при полном доверии программе. Следуя принципу «доверяй, но проверяй», предлагаем вспомнить основные правила и виды контрольных взаимоотношений при формировании ОСВ.

Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

Очень важно правильно вести рестры бухгалтерского учета. Какие виды регистров бывают и как правильно их оформлять, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.

Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

Проверка оборотно-сальдовой ведомости

После составления ОСВ необходимо осуществить ее проверку. В ходе этого процесса выявляются 3 вида ошибок:

  • технические;
  • логические;
  • методологические.

Для выявления технических ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:

  • соответствие остатка по счетам на начало отчетного периода окончанию предшествующего периода — в процессе данной проверки необходимо убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчетного периода;
  • соответствие данных аналитическим регистрам бухгалтерского учета по соответствующим счетам — по каждому счету нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток с данными регистров по соответствующему счету.

Определить наличие методологических ошибок можно с помощью следующих показателей:

  • Равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчетного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчетный период. Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом другого — принцип «двойной записи», предусмотренный п. 3 ст. 10 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если равенство выполняется по всем отчетным датам и оборотам за отчетный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет.
  • Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. Такие случаи являются результатом методологических ошибок.
  • Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. По окончании финансового года они закрываются и остатков не имеют. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.

С целью выявления логических ошибок можно выполнить указанные вычисления:

  • Обороты по счету/субсчету 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 20/120 от оборотов по счету 90-1 «Выручка». Такое соотношение должно выполняться при отсутствии выручки, облагаемой НДС по ставке, отличной от 20%.
  • В большинстве случаев должно выполняться соотношение: остаток по счету/субсчету 76 «НДС, по авансам выданным» составляет пропорцию 18/118 от остатка по счету 62 «Авансы, полученные от покупателей». Исключение — операции получения авансов по деятельности, перечисленной в абз. 3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ.

Более подробно о случаях, когда НДС с авансов не исчисляется, см. в материале «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».

Итоги

Оборотно-сальдовая ведомость — это важнейший отчет, в котором группируются и обобщаются данные всех бухгалтерских регистров. Отчет можно рассматривать как последнюю ступень к подготовке финансовой отчетности. Кроме этого, можно сказать, что ОСВ — самостоятельный вид отчетности, способный полноценно передать информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности. Несмотря на легкость формирования ОСВ современными учетными программами, бухгалтер не должен забывать основы ее построения и порядок проверки.

См. также на материалы по ОСВ:

  • «Оборотно-сальдовая ведомость — образец заполнения 2022»;
  • «Как правильно читать оборотно-сальдовую ведомость?»;
  • «Как составить оборотно-сальдовую ведомость (пример)?»;
  • «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60»;
  • «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62»;
  • «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70» и др.
Источник

Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Является ли актуальным этот вопрос для современного бухгалтера? С учетом возможностей, которые предоставляют учетные бухгалтерские программы, проверки тех или иных контрольных соотношений в регистрах бухгалтерского учета всё чаще проходят на «автопилоте» — при полном доверии программе. Следуя принципу «доверяй, но проверяй», предлагаем вспомнить основные правила и виды контрольных взаимоотношений при формировании ОСВ.

Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

Очень важно правильно вести рестры бухгалтерского учета. Какие виды регистров бывают и как правильно их оформлять, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.

Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

Проверка оборотно-сальдовой ведомости

После составления ОСВ необходимо осуществить ее проверку. В ходе этого процесса выявляются 3 вида ошибок:

  • технические;
  • логические;
  • методологические.

Для выявления технических ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:

  • соответствие остатка по счетам на начало отчетного периода окончанию предшествующего периода — в процессе данной проверки необходимо убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчетного периода;
  • соответствие данных аналитическим регистрам бухгалтерского учета по соответствующим счетам — по каждому счету нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток с данными регистров по соответствующему счету.

Определить наличие методологических ошибок можно с помощью следующих показателей:

  • Равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчетного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчетный период. Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом другого — принцип «двойной записи», предусмотренный п. 3 ст. 10 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если равенство выполняется по всем отчетным датам и оборотам за отчетный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет.
  • Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. Такие случаи являются результатом методологических ошибок.
  • Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. По окончании финансового года они закрываются и остатков не имеют. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.

С целью выявления логических ошибок можно выполнить указанные вычисления:

  • Обороты по счету/субсчету 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 20/120 от оборотов по счету 90-1 «Выручка». Такое соотношение должно выполняться при отсутствии выручки, облагаемой НДС по ставке, отличной от 20%.
  • В большинстве случаев должно выполняться соотношение: остаток по счету/субсчету 76 «НДС, по авансам выданным» составляет пропорцию 18/118 от остатка по счету 62 «Авансы, полученные от покупателей». Исключение — операции получения авансов по деятельности, перечисленной в абз. 3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ.

Более подробно о случаях, когда НДС с авансов не исчисляется, см. в материале «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».

Итоги

Оборотно-сальдовая ведомость — это важнейший отчет, в котором группируются и обобщаются данные всех бухгалтерских регистров. Отчет можно рассматривать как последнюю ступень к подготовке финансовой отчетности. Кроме этого, можно сказать, что ОСВ — самостоятельный вид отчетности, способный полноценно передать информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности. Несмотря на легкость формирования ОСВ современными учетными программами, бухгалтер не должен забывать основы ее построения и порядок проверки.

См. также на материалы по ОСВ:

  • «Оборотно-сальдовая ведомость — образец заполнения 2022»;
  • «Как правильно читать оборотно-сальдовую ведомость?»;
  • «Как составить оборотно-сальдовую ведомость (пример)?»;
  • «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60»;
  • «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62»;
  • «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70» и др.

На
счетах бухгалтерского учета в конце
каждого меся­ца фиксируются обобщенные
данные по отдельным видам хозяй­ственных
средств, их источникам, по отдельным
хозяйственным процессам. Такая информация
необходима для составления отчетности,
контроля за выполнением плановых заданий
и оперативного управления хозяйственной
деятельностью организации. Данные
текущего учета, отражаемые на сче­тах
бухгалтерского учета, должны быть
достоверными.

В
целях контроля за полнотой и правильностью
за­писей на счетах бухгалтерского
учета составляются
обо­ротные ведомости.
Они используются для обобщения данных
текущего учета, получения информации
о всех средствах предприятия или
отдельных их группах. Обо­ротные
ведомости составляются в виде таблиц
отдельно по счетам синтетического и
аналитического учетов.

Пример

На
1 января в организации имеются следующие
остатки хо­зяйственных средств и
источников:

№ счета

Актив

Сумма,
тыс. руб.

№ счета

Собственный
капитал и обязательства

Сумма,тыс.
ру6.

10

Материалы

20
000

60

Расчеты
с постав­щиками и подряд­чиками

20
000

50

Касса

1
000

68

Расчеты
по налогам и сборам

1
000

51

Расчетные
счета

80
000

70

Расчеты
с персона лом по оплате труда

30
000

80

Уставный
капитал

40
000

99

Прибыли
и убытки (прибыль)

10
000

Баланс

101
000

Баланс

101
000

В
течение месяца произведены хозяйственные
опера­ции, которые внесены в Журнал
регистрации хозяйствен­ных операций
за январь.

№ п/п

Содержание
операций

Корреспондирующие
счета

Сумма,
тыс. руб.

Дебет

Кредит

1

С
расчетного счета в кассу поступили
деньги на хозяй­ственные расходы

50

51

1
000

2

Удержан
подоходный налог из заработной платы

70

68

3
000

3

Поступили
материалы от поставщика (оплата не
производилась)

10

60

30
000

4

С
расчетного счета перечис­лена
задолженность по на­логам и сборам

68

51

4
000

Итого:

38
000

Хозяйственные
операции на счетах бухгалтерского учета
отражаются в следующем порядке.

  • Необходимо
    открыть счета бухгалтерского учета.

  • Согласно
    данным начального баланса указать
    началь­ные остатки хозяйственных
    средств и источников.

  • Отразить
    хозяйственные операции на счетах
    бухгал­терского учета.

  • Подсчитать
    обороты по дебету и кредиту каждого
    счета.

  • Определить
    конечные остатки хозяйственных средств
    и источников.

Составить
оборотную ведомость.

10 «Материалы»

Д
К

Сн.
20 000

3)
30 000

Об.
30 000

Об.
—

Ск.
50 000

51
«Расчетные счета»

Д
К

Сн.
80 000

1)
1000

4)
4000

Об.
—

Об.
5000

Ск.
75 000

50
«Касса»

Д
К

Сн.
1000

1)
1000

Об.
1000

Об.
—

Ск.
2000

80
«Уставный капитал»

Д
К

Сн.
40 000

Об.
—

Об.
—

Ск.
40 000

110
«Расчеты
с поставщиками

и
подрядчиками»

Д
К

Сн.
20 000

3)
30 000

Об.
—

Об.
30 000

Ск.
50 000

70 «Расчеты с
персоналом

по
оплате труда»

Д
К

Сн.
30 000

2)
3000

Об.
3000

Об.
—

Ск.
27 000

68
«Расчёты по налогам и

сборам»

Д
К

Сн.
1 000

4)
4000

2)
3000

Об.
4000

Об.
3000

Ск.
—

99
«Прибыли и убытки»

Д
К

Сн.
10 000

Об.
—

Об.
—

Ск.
10 000

Оборотная
ведомость по синтетическим счетам

Номер
счёта

Название
счёта

Сальдо
на 01.01

Обороты
за январь

Сальдо
на 01.02

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

Материалы

20
000

—

30
000

—

50
000

—

50

Касса

1
000

—

1
000

2
000

—

51

Расчетные

счета

80
000

_

_

5
000

75
000

60

Расчеты
с постав­щиками и подряд­чиками

20
000

30
000

50
000

68

Расчеты
по налогам и сборам

1
000

4
000

3
000

70

Расчеты
с персона­лом по оп­лате труда

30
000

3
000

27
000

80

Уставный
капитал

_

40
000

40
000

99

Прибыли
и убытки (прибыль)

—

10
000

—

—

—

10
000

Итого:

101000

101
000

38
000

38
000

127
000

127
000

Проверка
учетных записей ведется по итогам
оборот­ной ведомости. При этом должны
быть сохранены следу­ющие равенства
оборотной ведомости:

  • Итоги
    остатков на начало месяца по дебету и
    кре­диту равны, так как для открытия
    счетов исполь­зуется начальный
    баланс, в котором итог актива равен
    итогу пассива:

Актив
(Дебет) 101 000 = Пассив (Кредит) 101 000.

  • Итоги
    оборотов за месяц по дебету и кредиту
    равны, так как каждая сумма отражается
    на счетах дважды,
    по     дебету
    одного счета и кредиту другого (двойная
    запись): Актив
    (Дебет) 38 000 = Пассив (Кредит) 38 000.     Эти
    суммы должны также совпадать с итогом
    Журнала регистрации хозяйственных
    операций. Если совпадения нет, значит,
    какая-то операция пропущена или допущена
    ошибка. Итоги остатков на конец месяца
    по дебету и кредиту равны, так как
    получены
    на
    основе начальных остатков и оборотов.
    Они используются для составления
    нового баланса.

  • Итоги
    конечных остатков по дебету и кредиту
    рав­ны, так как итог актива равен
    итогу пассива: Актив (Дебет)
    127 000 — Пассив (Кредит) 127 000.     Эти
    три равенства оборотной ведомости
    имеют боль­шое контрольное значение.
    Нарушение любого из этих равенств
    свидетельствует о наличии ошибки.

С
помощью оборотной ведомости могут быть
выявлены следующие ошибки: записи по
дебету и кредиту сче­тов
произведены не в одинаковой сумме;
учтенная по дебету
сумма не записана по кредиту счета или
наоборот; допущена ошибка в подсчете
оборотной ведомости.

Однако
не все ошибки могут быть выявлены с
помощью оборотной ведомости, в частности,
сумма операции ошибочно дважды записана
по дебету и по кредиту сче­ши
соответственно экономическому содержанию
операции; сумма
операции не записана ни по дебету, ни
по кредиту соответствующих счетов.

Эти
ошибки не нарушают равенства итогов
оборотной ведомости. Для выявления
таких ошибок следует использовать
итоги журналов хронологической записи.

На
счетах
текущего учета встречаются следующие
ошибки:
сумма операции записана в одинаковой
сумме и по дебету, и по кредиту счета,
но счет не соответствует эконо­мическому
содержанию. Эти ошибки не могут быть
выяв­лены с помощью оборотной ведомости
и сравнения ее оборотов с итогами
хронологической записи. Такого рода
ошибки выявляются путем сверки оборотов
каждого син­тетического счета с,
итогом сумм, учитываемых на аналитических
счетах данного синтетического счета.

Оборотная
ведомость, содержащая все счета, может
быть использована для составления
баланса. Начальные остатки
— это статьи начального баланса, конечные
остатки — это статьи конечного баланса.
Такую оборотную ведомость, называют
оборотным
балансом.

Пример

На
1 марта в организации имеются остатки
хозяйственных средств и их источники.

Актив

Собственный
капитал и обязательства

№ счета

Наименование
статей

Сумма,
тыс. руб.

№

счета

Наименование
статей

Сумма,
тыс. руб.

01

Основные
средства

300
000

60

Расчеты
с постав­щиками и подряд­чиками

13
500

10

Материалы

54
000

70

Расчеты
с персона­лом по оплате труда

16
800

20

Основное
производство

6
000

80

Уставный
капитал

300
000

50

Касса

300

99

Прибыли
и убытки (прибыль)

89
700

51

Расчетные
счета

59
700

Баланс

420
000

Баланс

420
000

Расшифровка
по счету 10 «Материалы» на 1 марта

№ п
/ п

Наименование
материалов

Единица
измерения

Количество

Цена,
тыс. руб.

Сумма,
1ыс. руб.

1

Железо
листовое

т

20

750

15
000

2

Сталь
круглая

т

70

300

21
000

3

Медь

т

15

1200

18
000

Итого:

54
000

Расшифровка
по счету 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»

№ п/п

Наименование
поставщика

Сумма,
тыс. рз-6.

Дебет

Кредит

1

Металлургический
завод

9
300

2

Цементный
завод

4
200

Итого:

13
500

В
течение месяца произведены следующие
хозяйственные операции:

№
пп

Документ

Содержание

Сумма,

Корреспонденция

хозяйственной

тыс.
руб.

счетов

операции

Дебет

Кредит

Приходный

Поступила
на склад

1

ордер

от
металлургического

завода
сталь круглая

20
т

6
000

10

60

Лимитно-

Отпущены
со склада

заборная

в
производство:

2

карта

♦ железо
листовое -5т

3
Т50

20

10

♦ сталь
круглая — 30 т

9
000

20

10

Выписка

из
расчет­

ного
счета

С
расчетного счета

перечислена
задолженность:

♦ металлургическому

заводу

♦ цементному
заводу

9 300

4 200

60

60

51

51

3

Лимитно-

Отпущены
со склада

4

заборная

в
производство:

карта

• железо
листовое — 4т

3
000

20

10

♦ сталь
круглая — 45 т

13
500

20

10

♦ медь
— 6 г

7
200

20

10

5

Приходный

кассовый

ордер

С
расчетного счета

в
кассу получены

деньги

16
800

50

51

Расходный

кассовый

ордер

Из
кассы
выдана

зарплата
рабочим и

служащим

16
800

70

50

6

Накладная

Поступили
на склад

от
металлургического

завода:

♦ железо
листовое —

10
т

♦ сталь
круглая — 18 т

7 500

5 400

10

10

60

60

7

Итого:

102
450

Отражение
хозяйственных операций на счетах
имеет следующий
порядок.

  • Необходимо
    открыть аналитические и синтетические
    счета и отразить хозяйственные операции.

  • Хозяйственные
    операции и в синтетических, и в
    ана­литических счетах записываются
    на одинаковых сторонах (т.е. если
    синтетический счет активный, то и
    аналитические счета активные).

  • Записанная
    на синтетическом счете хозяйственная
    операция может быть детализирована в
    аналитичес­ких счетах, но общая сумма
    аналитических счетов должна равняться
    сумме синтетического счета.

  • Материальные
    ценности на аналитических счета,
    учитываются в натурально-стоимостном
    выражении т.е. ведется количественно-суммовой
    учет.

  • Подсчитать
    обороты и конечные остатки синтетичес­ких
    и аналитических счетов.

  • Составить
    оборотные ведомости по синтетическим
    и аналитическим счетам и баланс.

Аналитические
счета количественно-суммовой формы

Д
10-1.1 «Железо листовое»
К

№ п/п

Содер­жание
опера­ции

Ед.
изме­рения

Цена,
тыс. руб.

К-во

Сум­ма,
тыс. руб.

№

п/п

Содер­жание
опера­ции

Ед.
изме­рения

Цена,
тыс. руб.

К-во

Сум­ма,
тыс.

руб.

Сальдо

На
01.03

т

750

20

15
000

1

Метал­лурги­ческий
завод

т

760

10

7
500

1

Отпущено
в произ­водство

т

750

5

•3
750

2

Отпущено
в произ­водство

т

750

4

3
000

Обороты
за март

т

750

10

7
500

Обороты
за март

т

750

9

6
750

Сальдо
на
01.04

т

750

21

15
750

Д
10-1.2 «Сталь круглая»
К

№ п/п

Содер­жание
опера­ции

Ед.
изме­рения

Цена,
тыс. руб.

К-во

Сум­ма,
тыс. руб.

№

п/п

Содер­жание
опера­ции

Ед.
изме­рения

Цена,
тыс. руб.

К-во

Сум­ма,
тыс.

руб.

Сальдо

на
01.03

т

300

70

21
000

Метал­лурги­ческий
завод

т

300

20

6
000

1

Отпущено
в произ­водство

т

300

30

9
000

2

I

Метал­лурги­ческий
завод

т

300

18

5
400

2

Отпущено
в произ­водство

т

300

45

13
500

Обороты
за март

т

300

38

11
400

Обороты
за март

т

300

75

22
500

Сальдо
на 01.04

т

300

33

9
900

Д

10-1.2 «Медь»
К

№

п/п

Содер­жание
опера­ции

Кд.
изме­рения

Цена,
тыс. руб.

К-во

Сум­ма,
тыс. руб.

№ п/п

Содер­жание
опера­ции

Ед.

изме­рения

Цена,
тыс.
руб.

К-во

Сум­ма,
тыс. руб.

Сальдо
на 01.03

т

1
200

15

18
000

1

Отпущено
в произ­водство

т

1
200

6

7
200

Обороты
за март

Обороты
за март

т

1
200

6

7
200

Сальдо
на 01.04

т

1
200

9

10
800

Аналитический
счет суммовой формы

Металлургический
завод

Сумма,
тыс. руб.

Дебет

Кредит

Остаток
на 01.10

9
300

Операция
1

6
000

Операция
3

9
300

Операция
7

12
900

Оборот
за месяц

9
300

18
900

Остаток
на 01.11

18
900

Цементный
завод

Сумма,
тыс. руб.

Дебет

Кредит

Остаток
на 01.10

4
200

Операция
3

4
200

Оборот
за месяц

4
200

—

Остаток
на 01.11

—

Оборотные
ведомости по счетам аналитического
учета различаются по форме в зависимости
от того, ведется учет по аналитическим
счетам в денежном и натуральном
из­мерителях или только в денежном
выражении. В частности, аналитический
учет материалов ведется в двух
измерите­лях, поэтому в оборотной
ведомости отражаются данные по количеству
и сумме.

Учет
источников средств, расчетов ведется
только в де­нежном выражении, поэтому
в оборотных ведомостях по аналитическим
счетам предусматриваются стоимостные
по­казатели.

Оборотные
ведомости по счетам аналитического
учета имеют контрольное и информационное
значение.

Итоги
аналитических оборотных ведомостей
сверяют­ся с данными соответствующего
синтетического счета. Все хозяйственные
операции записываются на синтетических
и открытых к ним аналитических счетах
в одинаковых суммах, поэтому итоги их
должны совпадать. Таким об­разом
проверяется правильность и полнота
ведения учета.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #

Как бухгалтеру заполнить оборотно-сальдовую ведомость и зачем она нужна

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу, содержащую сведения об остатках и оборотах по всем или отдельным счетам бухучета. О том, для чего используют этот документ, как его правильно составить, пойдет речь в нашей статье.

Как бухгалтеру заполнить оборотно-сальдовую ведомость и зачем она нужна

Для чего нужна оборотно-сальдовая ведомость в бухгалтерском учете

Оборотно-сальдовая ведомость (бухгалтеры нередко ее называют «оборотка») показывает сальдо и обороты по счетам бухгалтерского учета за определенный период. Ранее ее использовали для составления бухгалтерского баланса.

Сейчас, когда баланс составляет программа, ведомость используют, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам и сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

С помощью оборотной ведомости бухгалтер проверяет учетные записи на синтетических счетах. По итоговой строке в оборотке должно быть три пары равенств:

  1. остатки на начало отчетного периода по дебету и кредиту (это равенство показывает, что итоговая сумма всех средств компании на начало периода равна итоговой сумме источников этих средств);
  2. обороты по дебету и кредиту (это равенство вытекает из принципа двойной записи, при котором каждая хозоперация отражается в одинаковой сумме по дебету и кредиту разных счетов, и если суммы не совпадают, то это говорит об ошибках);
  3. остатки на конец отчетного периода по дебету и кредиту (это равенство вытекает из равенства итогов средств и их источников и показывает баланс на конец отчетного периода).

Документ также используют для анализа. С помощью оборотки можно проанализировать:

  1. показатели, которые нельзя рассчитать по данным баланса и отчета о финансовых результатах;
  2. ситуацию на конкретную дату, а не на конец отчетного периода, что может быть необходимо для принятия руководителем компании того или иного решения.

Дебет и кредит в оборотно-сальдовой ведомости

Дебет и кредит — это левая и правая стороны любого бухгалтерского регистра. Они есть в операции, карточке счета, в анализе счета и любых других регистрах.

  1. В «оборотке» мы встречаем дебет и кредит три раза:
  2. в сальдо на начало периода;
  3. в оборотах за период;
  4. в сальдо на конец периода.

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Выделяют три вида оборотно-сальдовых ведомостей:

  • «оборотка» по всем синтетическим счетам. Как мы сказали выше, ее используют для проверки правильности заполнения баланса;
  • ведомость по аналитическим счетам, которая составляется по каждому счету отдельно. Ее применяют для выявления допущенных ошибок на счетах. Примером может служить ситуация, когда суммы были записаны не на те счета, к которым они относятся. Для проверки сверяют итоги оборотных ведомостей по счетам аналитического учета с данными соответствующего синтетического счета. Они должны быть равными;
  • шахматная оборотная ведомость (бухгалтеры называют ее «шахматка»), в которой отражаются только обороты. В ее основе лежит шахматный принцип, который обеспечивает удобный визуальный контроль данных. С ее помощью бухгалтер может увидеть наличие нестандартных проводок.

Как составить оборотно-сальдовую ведомость

Большинство компаний ведет бухучет в специальной программе, поэтому для них формирование оборотно-сальдовой ведомости не составляет труда. В разделе «Отчеты» необходимо выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость», установить период и нажать кнопку «Сформировать».

Программа составит «оборотку» и выведет на экран для просмотра. При необходимости документ также можно сохранить в Excel.

Если ведомость составляется вручную, то нужно помнить, что «оборотка» — одна из разновидностей регистров бухучета. Поэтому документ должен содержать следующие обязательные реквизиты (п. 4 ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  • название;
  • наименование компании, составившей его;
  • период, за который он составлен;
  • систематическую группировку объектов бухучета;
  • величину денежного измерения объектов бухучета с указанием единицы измерения;
  • должности лиц, ответственных за ведение регистра;
  • подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов.

Форму «оборотки» утверждает руководитель компании по представлению главного бухгалтера.

Требуется помощь? Задайте безлимитное количество вопросов на

консультации!

Наши эксперты оперативно найдут верный ответ и помогут. 

Все подробности

здесь. 

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости на примере счета 62

На счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» отражают расчеты за товары, работы или услуги. К нему открывают минимум два субсчета: один — для задолженности покупателей, второй — для полученных авансов.

Счет 62 активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед компанией, а по кредиту — ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен определенную сумму. А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что покупателю должна компания-продавец. Такое может произойти, если она получила аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставила.

Общая сумма сальдо по счету 62 демонстрирует итоговое состояние расчетов со всеми покупателями, поэтому для выявления более подробной картины целесообразно вести учет задолженности по каждому из них. Кроме того, современная автоматизация данных позволяет вести расчеты в соответствии с каждым заключенным договором. Данные 62 счета должны соответствовать сформированным актам сверки с контрагентами.

Пример

ООО «Альфа» формирует «оборотку» за май 2022 года. На начало мая 2022-го значилась задолженность за ООО «Гамма» в размере 19 280 рублей. В течение мая ООО «Гамма» произвело оплату ранее поставленного товара, которую бухгалтер ООО «Альфа» отразил следующей проводкой:

Операция

Дебет

Кредит

Сумма (руб.)

Оплата поставленного товара

51

62

19 280

ООО «Бета» в апреле 2022 года внесло предоплату за товар в размере 246 тыс. рублей. Затем в течение мая перечислило еще 785 тыс. рублей. Сумма отгруженного товара составила 744 тыс. рублей. Бухгалтер ООО «Альфа» сделал следующие записи.

Операция

Дебет

Кредит

Сумма (руб.)

Отгружен товар

62

90

744 000

Произведен зачет авансового платежа

62.02

62.01

246 000

Поступила оплата

51

62

785 000

По итогам месяца бухгалтер ООО «Альфа» сформирует следующую «оборотку».

ООО «Альфа»

Оборотно-сальдовая ведомость
по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
за май 2022 года

Выводимые данные бухгалтерского учета:

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Контрагент

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

62

  

226 720

744 000

804 280

  

287 000

ООО «Гамма»

19 280

    

19 280

    

ООО «Бета»

  

246 000

744 000

785 000

  

287 000

Итого

226 720

744 000

804 280

287 000

Главный бухгалтер Сидорова А. П.

Вправе ли налоговая запрашивать оборотно-сальдовые ведомости

Налоговая инспекция имеет право требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК).

Проводящее налоговую проверку должностное лицо инспекции вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы (п. 1 ст. 93 НК). За отказ от представления запрашиваемых документов или непредставление их в установленные сроки компанию могут привлечь к ответственности по ст. 126 НК в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 4 ст. 93 НК).

Возникает вопрос: вправе ли налоговая запрашивать оборотно-сальдовые ведомости и могут ли за их непредставление привлечь к ответственности?

В настоящее время существует две точки зрения.

1. «Оборотка» — это регистр бухучета, который не относится к первичным документам, поэтому налоговые органы не вправе ее истребовать. Данная точка зрения содержится в п. 4 письма ФНС от 13.09.2012 № АС-4-2/15309@. В нем говорится, что инспекторы вправе требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов.

Следовательно, они не могут истребовать у налогоплательщика документы, не являющиеся первичными, в том числе отчеты или аналитические справки. Это же правило действует и в отношении оборотно-сальдовых ведомостей.

В частности, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 27.07.2018 № Ф04-3054/2018 по делу № А67-6742/2017 отметил, что инспекцией не была доказана необходимость представления заявителем для подтверждения права на налоговые вычеты оборотно-сальдовых ведомостей. Тем более что запрашиваемые документы фактически являются регистрами бухучета, составление которых предусмотрено и регулируется законодательством о бухучете, и которые не являются обязательными для целей налогообложения по НДС.

2. Если регистры бухучета содержат информацию, необходимую для проведения контрольных мероприятий, и они имеются в наличии у налогоплательщика, то их следует предоставить. За непредставление по требованию инспекции оборотно-сальдовых ведомостей, которые не являются первичными документами, компанию можно привлечь к ответственности (постановления Арбитражного суда Центрального округа от 17.05.2018 № Ф10-1416/2018 по делу № А48-5215/2017, Арбитражного суда Поволжского округа от 13.06.2017 № Ф06-20744/2017 по делу № А72-12629/2015).

Таким образом, непредставление оборотно-сальдовых ведомостей по требованию инспекции опрометчиво и может привести к тому, что компанию оштрафуют.

Не предоставляя данный документ, компания должна быть готова доказывать в суде, что такой документ у нее отсутствует и он не требуется для проведения контрольных мероприятий

Оборотно-сальдовая ведомость относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода. Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели. Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.

Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк оборотно-сальдовой ведомости .xlsСкачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости .doc

Для чего нужен данный документ

Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый.

Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость

Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

  • что такое обороты кредитовые и дебетовые,
  • может ли быть сальдо на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
  • а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.

Виды оборотно-сальдовой ведомости

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

  1. по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
  2. по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
  3. а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).

Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости

На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.

С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывается

  • наименование предприятия или организации,
  • бухгалтерия которого формирует документ,
  • номера счетов (иногда с их расшифровкой),
  • конкретные суммы.

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.

Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.

Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.

Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.

ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2. Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Очень многие предприятия заказывают нам консультационные услуги, которые мы можем оказать при подготовке к налоговой проверке.

На что я обращаю внимание в первую очередь, когда прихожу на предприятие, т.е. что бросается в глаза еще до того, как я приступаю к детальной проверке предприятия. Естественно, что я смотрю на оборотно-сальдовую ведомость за год, и вижу те вопросы, которые явно говорят об ошибках, допущенных бухгалтером.

Первое – это не закрытый период. Бывают не закрыты транзитные счета, т.е. может быть отражено сальдо на том счете, который должен обнулиться в конце года (это могут быть доходы или расходы). Это происходит в связи с тем, что бухгалтер после закрытия периода, в конце года в программе 1Спредприятие или другой произвел еще какие-то операции, по окончании которых закрытия периода вновь не было произведено. И, таким образом, на транзитных счетах числятся какие-либо остатки, что является очень грубой ошибкой.

Часто встречается такое, что не закрыто сальдо на счете «000», которое висит годами, при этом бухгалтер не обращает на это внимания. О чем говорит сальдо на этом счете? «000» – это вспомогательный счет, который используется для того, чтобы завести первоначальные остатки в программу 1С. Но если первоначальные остатки заведены неправильно, то сальдо на счёте «000» остается числться, – что также является одной из грубейших ошибок и искажает бухгалтерский учет.

Иногда сальдо на начало дебетовое не равно сальдо на начало кредитовому, т.е. баланс не сходится. Многие бухгалтеры уверяют меня в том, что этого не может быть – баланс всегда должен сходиться, но на моем опыте были предприятия, на которых первоначальное сальдо дебетовое не было равно кредитовому, т.е. в предыдущих периодах была допущена грубая ошибка, которая не была выявлена в свое время.

На что я еще обращаю внимание на первый взгляд, не углубляясь в вопросы по проверке предприятия. Это: нет ли каких-нибудь необычных сальдо на тех счетах, на которых их быть не должно. Например, на таких активных счетах, как касса («Денежные средства в кассе», «Денежные средства на расчётном счете»), не должно быть отрицательного сальдо или

«красного сальдо», как его могут назвать, потому что в предприятии никогда не может быть израсходовано денежных средств больше, чем получено.

Если на предприятии кредитовое сальдо по счету «Денежные средства на банковских счетах», то это также указывает на ошибки. Нужно проанализировать такие счета, как «Денежные средства в пути». Не должно быть сальдо на этом счете, потому что этот счет транзитный и он должен закрываться в тот же день, когда деньги, например, попали из кассы в банк. Т.е. транзитный счет «Денежные средства в пути» может быть использован при передаче денежных средств в банк через инкассаторов и, соответственно, в конце дня он должен обнулиться или закрыться. Также этот транзитный счет может быть использован тогда, когда Вы работаете с валютой и в этом случае после закрытия валютной операции, счет «Денежные средства в пути» так же должен обнулиться (как любой транзитный счет).

Вам нужно обратить внимание: нет ли кредитовых сальдо на других активных счетах, таких как «товары», «сырье и материалы», а также «основные средства». К сожалению, бывают и такие случаи.

Также счет «амортизация основных средств» — необходимо, чтобы амортизация отражалась на нем правильно и стояла по кредиту счета.

Обратите внимание на остатки по счетам «дебиторской» и «кредиторской задолженности». Необходимо проанализировать, есть ли у Вас просроченная кредиторская и дебиторская задолженность. При проверке нужно обратить внимание на счет «Уставный капитал». Посмотреть сколько, согласно учредительным документам, заявлено уставного капитала, сколько внесено, сколько не внесено, т.е. внимательно рассмотреть данный счет (дополнительно оплаченный капитал, дополнительно неоплаченный капитал), весь ли уставный капитал внесен вовремя согласно законодательства данной страны.

Проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, можно сделать первоначальные выводы о правильности ведения бухгалтерского учета, даже не заглядывая внутрь и не проверяя более детально и подробно все остальные счета.

Это наиболее часто встречающиеся ошибки, которые можно быстро, «навскидку» найти при первом анализе оборотно-сальдовой ведомости, которую бухгалтер готовит для составления годовой отчетности.

Более детальный разбор бухгалтерского учета мы будем производить во время проверки Вашей отчетности по конкретным участкам и документам.

Источник

Причина возникновения ошибки «Обороты по документам и проводкам не совпадают»

Собственно, у Кассовой книги 1С есть минимум две причины, по которым выдаётся эта ошибка. Одна из них мало распространена и я укажу на неё позже. Сейчас посмотрим наиболее распространённую причину.

Вообще говоря, часто 1С выдаёт такие ошибки, что по их тексту далеко не всегда можно определить, что же именно просит исправить программа. Особенно часто такие затруднения встречаются у новичков, не имеющих сколько-нибудь существенного опыта ведения бухгалтерии в программе 1С. Много подобных «мутных» ошибок в закрытии месяца. Но указанная в заголовке ошибка кассовой книги к сложным вовсе не относится.

Типовые ошибки учёта рассмотрены в нашем специальном видеокурсе по конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (240 уроков, 42 часа). Посмотрите примеры нескольких уроков, учебный план видеокурса и часть сквозной задачи!

Как видно из текста ошибки, 1С не нравится, что суммы оборотов по проводкам бухгалтерского регистра и проведённым документам отличаются. Отличие может быть на миллион рублей или всего на одну копейку — разницы нет. Поскольку речь идёт о кассовой книге, то под «документами» подразумеваются приходные и расходные кассовые ордера. Что же касается проводок, то здесь учитываются все проводки по счёту 50, которые могут быть не только в ПКО и РКО, о чём многие забывают или вообще не знают. Также не забываем, что кассовая книга при выводе ошибки указывает и дату, в которой выявлено несовпадение оборотов по проводкам и документам.

Учитывая всё вышесказанное, можно сделать вывод, что 1С анализирует наличие проводок по счёту 50 и ищет соответствующие этим проводкам ПКО и РКО. И если, к примеру, проводки есть, а документа нет, то вот тогда и выдаётся ошибка о несовпадении оборотов. Также возможен вариант, когда и проводка и документ есть, но суммы в них не совпадают. Кассовая книга начитает ругаться, и пользователь благополучно лезет в интернет…

Всё это — наиболее распространённая причина ошибок при формировании кассовой книги. Однако, есть и вторая причина. Аналогичная по тексту ошибка показывается в том случае, если 1С обнаружит, что в некоторых днях сумма остатка по кассе оказалась меньше нуля. Ситуация, прямо скажем, маловероятная. Однако, учитывая то, что 1С Бухгалтерия допускает проведение расходных операций, в результате которых остаток в кассе может стать отрицательным, такую вероятность исключать не стоит.

Приведённая вторая причина выдачи кассовой книгой ошибки о несовпадении сумм оборотов по проводкам и документам встречается не во всех версиях 1С. Вы можете легко проверить, есть ли это в вашей версии — создайте РКО с суммой, превышающий остаток по кассе, после чего сформируйте кассовую книгу. Если 1С не будет ругаться, то значит на это ваша версия 1С не реагирует.

Обороты по документам и проводкам не совпадают

[нажмите на картинку для увеличения]

Справка: как сохранять фото с сайтов

Как исправить эту ошибку в кассовой книге

Отрицательный остаток по кассе я тут комментировать не буду, потому что тут всё и так ясно. Займёмся причиной номер 1.

Для исправления ошибки несовпадения оборотов нужно найти на указанную кассовой книгой дату все документы с проводками по 50-му счёту и посмотреть, соответствуют ли этим проводкам ПКО/РКО; также проверить, чтобы суммы в проводках и ПКО/РКО были верными и совпадали. Если ошибка выдаётся для нескольких дат, то проверить все.

Приведу пример. Допустим, вы оформили Отчёт о розничных продажах. Сам по себе этот документ УЖЕ содержит проводку по счёту 50. Таким образом, если провести Отчёт о розничных продажах, но не создать соответствующий ему приходный кассовый ордер, то проводка по кассе будет, а вот документа (т.е. ПКО) — нет! В таком случае обороты по проводкам и документам как раз и не совпадут на сумму имеющейся в «Отчёте…» проводки по счёту 50. Вот кассовая книга и будет об этом сообщать.

Как избежать ошибок в учёте

Стоит внимательно следить за тем, чтобы каждой проводке по кассе соответствовал ПКО/РКО. Сложного тут ничего нет.

Кстати, я привёл выше один пример операции, при котором в кассовой книге возникает ошибка «Обороты по документам и проводкам не совпадают». Есть и другие случаи, не столь очевидные. Так что не теряйте бдительности!

Рассмотрение ошибок кассовой книги входит в учебную программу курса, с которым вы можете ознакомиться на сайте.

Уникальная метка публикации: 3661E0BA-D7AD-D58F-5CE2-9B52A0C2E622
Источник: //artemvm.info/information/uchebnye-stati/1s-predpriyatie/oboroty-po-dokumentam-i-provodkam-ne-sovpadayut/

Источник

  • Не сходится баланс мощностей как найти ошибку
  • Не существует ошибок есть только уроки
  • Не существует идеального времени для какого либо решения какая ошибка лексическая
  • Не суй своего носа куда не следует ошибка
  • Не стыдно само незнание а нежелание знать ошибка