Ошибка при указании октмо

Если в платежке указан неверный ОКТМО

Ошибки в указании ОКТМО довольно опасны, поскольку неверное указание этого кода приведет к тому, что платеж будет отнесен в бюджет другого муниципалитета. То есть, перечисленные вами налоговые платежи аккумулируются на неверном ОКТМО, а на вашем, правильном, образуется задолженность. А это, в свою очередь, может запустить «механизм» неприятных налоговых последствий.

Если ошибку в ОКТМО вы обнаружили самостоятельно

Если вы обнаружите в своей платежке ошибку в ОКТМО, как можно скорее подайте в ИФНС заявление на уточнение платежа (ст. 45 НК РФ). Составить заявление можно в свободной форме, так как специальных бланков для него не предусмотрено.В заявлении укажите:

• дату платежа, сумму, указанную в платежке, а также назначение платежа;
• неверно указанный реквизит;
• верное значение реквизита;
• перечень документов, прилагаемых к заявлению.

К заявлению приложите копию платежного поручения, в котором была допущена ошибка, а также выписку из банка, подтверждающую перечисление платежа.

На основании вашего заявления инспекция может инициировать сверку уплаченных налогов или сразу вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. Пени, начисленные по лицевому счету, будут пересчитаны.

Если ошибку в ОКТМО обнаружила налоговая

Если ошибку в ОКТМО в платежке обнаружит налоговая инспекция, вы сначала получите требование об уплате образовавшейся недоимки с начисленными пенями и штрафом. Заплатить недоимку нужно будет в течение восьми рабочих дней с даты получения требования. Если, конечно, в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты налога.

Если в установленный срок долг не будет погашен, ИФНС начнет процедуру взыскания недоимки. Это означает, что необходимую сумму налоговики спишут с вашего счета. И еще такую же сумму заблокируют под обеспечение уплаты недоимки.

Если требование не выставлялось, списывать налоги инкассо налоговики не вправе.

Как долго ваш счет будет заблокирован, сказано в пункте 7 статьи 76 Налогового кодекса.

Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств

.

В течение нескольких дней вы не сможете распоряжаться своими деньгами, до тех пор пока платеж снова не будет «прикреплен» к вашему ОКТМО. За это время вы фактически дважды заплатите налог, а таже пени и штрафы, и у вас возникнет переплата.

К каким проблемам приведет ошибка в ОКТМО

Таким образом, неверный ОКТМО может создать вам серьезные проблемы.

Во-первых, вам придется срочно писать заявление на уточнение платежа.

Во-вторых, если налоговая обнаружит ошибку в ОКТМО раньше вас и вы не успеете в срок перевести деньги с одного ОКТМО на другой или погасить недоимку, ИФНС спишет их с вашего счета повторно.

В-третьих, в случае блокировки счета вы на несколько дней лишаетесь возможности распоряжаться деньгами в сумме, равной налоговой задолженности.

В-четвертых, у вас возникнет переплата по налогу, возвращать которую придется в течение месяца, а на практике иногда и дольше. При этом возвращать придется отдельно переплату по налогу и отдельно начисленные пени и штрафы.

Совет — будьте предельно внимательны при указании ОКТМО в платежке. А допустив ошибку, постарайтесь как можно скорее написать заявление на уточнение платежа в налоговую инспекцию, дабы не запустить описанный в статье алгоритм проблем.

Как исправить ОКТМО в 6-НДФЛ? Процедура исправления ошибочно указанного кода потребует от налогового агента оформления еще 2 дополнительных отчетов. Что это за отчеты и как их заполнить, поясним на примере.

Неправильный ОКТМО в 6-НДФЛ: причины и последствия

Возможными причинами указания в отчете 6-НДФЛ неверного ОКТМО являются:

• технические погрешности (изначальное занесение в используемую налоговым агентом программу для подготовки 6-НДФЛ ошибочного кода);
• заблуждение налогового агента относительно указываемого в 6-НДФЛ ОКТМО — такие ситуации, к примеру, возможны в случае наличия у коммерсанта обособленных подразделений или совмещения предпринимателем вмененки с иными режимами налогообложения;
• другие причины (невнимательность исполнителей и т. д.).

Последствия отражения в 6-НДФЛ неверного ОКТМО зависят от того, когда и кто обнаружил эту погрешность:

• налоговый агент до истечения крайнего срока подачи 6-НДФЛ — претензий контролеров можно избежать (как это сделать, расскажем в следующем разделе);
• налоговый агент после окончания срока сдачи 6-НДФЛ или инспекторы во время камеральной проверки — негативные последствия ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ можно смягчить.

Как следует из письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, любой недостоверно отраженный в 6-НДФЛ реквизит может стать поводом для наказания налогового агента.

Детализацию погрешностей в 6-НДФЛ, подлежащих штрафу, см. в статье «За какие ошибки по НДФЛ оштрафуют?».

Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. Указать правильный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ  вам поможет наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести  ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.

Учитывая, что ошибочный ОКТМО не служит причиной неуплаты НДФЛ в бюджет, налоговый агент может рассчитывать на смягчение наказания (ст. 112 НК РФ). Но в любом случае неверный ОКТМО необходимо исправить — о схеме исправления расскажем в следующем разделе.

Действия налогового агента, если неверно указан ОКТМО в 6-НДФЛ

Исправление неверного ОКТМО в 6-НДФЛ заключается в следующем:

• обнулить первичный 6-НДФЛ с ошибочным ОКТМО — для этого оформить и передать контролерам корректировочный отчет, в котором указать ОКТМО из первичного 6-НДФЛ (ошибочный), а в 1-м и 2-м разделах во всех ячейках проставить нули;
• заполнить снова первичный 6-НДФЛ, указав в нем верный ОКТМО, — в 1-м и 2-м разделах отчета отразить фактическую суммовую и календарную информацию.

Такой алгоритм действий рекомендовали сами контролеры в письме ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Письмо касалось прежней формы 6-НДФЛ (действовавшей до 2021 года), но актуально и в отношении новой формы, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022) и применяется, начиная с отчетности за 2023 год.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите к образцу. Это бесплатно. 

Нюансы оформления корректировочной декларации подскажет этот материал.

Приведенный в следующем разделе пример поможет разобраться с оформлением 6-НДФЛ взамен отчета с ошибочным ОКТМО.

Исправляем неверный ОКТМО (пример)

Описанную в предыдущем разделе схему исправления ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ покажем на примере.

Пример

23.07.2023 ООО «Промтехнология» отослало 6-НДФЛ за 2 квартал в инспекцию. ОКТМО на титульном листе выглядел следующим образом:

 

В первом разделе разместилась соответствующая информация о суммах удержанного НДФЛ с разбивкой по срокам перечисления, приходящимся на 1 квартал.

Во 2-м разделе ООО «Промтехнология» отразило следующие данные:

• доход начисленный (стр. 110, 112) — 2 250 000 руб.;
• число получателей дохода (стр. 120) — 15 чел.;
• вычеты (стр. 130) — 36 000 руб.;
• НДФЛ рассчитанный (стр. 140) — 287 820 руб.;
• НДФЛ удержанный (стр. 160) — 201 014 руб.

 

Позднее выяснилось, что вместо ОКТМО 92601405 ошибочно указан код 92601415.

Специалисты ООО «Промтехнология» в неотложном порядке оформили корректирующий отчет, в котором:

• на 1-м листе проставили № корректировки 001;
• в ячейках, предназначенных для отражения ОКТМО, — ошибочный код 92601415;
• в разделах 1 и 2 во всех ячейках проставили нули.

Титульный лист от первоначального варианта стал отличаться только заполнением поля «Номер корректировки».

 

Раздел 2 от исходного варианта отличался существенно.

 

Обнулили также и всю информацию, отраженную в разделе 1.

После того как корректировочный отчет поступил контролерам, специалисты ООО «Промтехнология» приступили к следующему шагу. Он заключался в оформлении вновь первичного 6-НДФЛ — как будто ошибок никто в ОКТМО не допускал. При этом:

• на титульном листе в поле «Номер корректировки» проставили 000 (подается первичный отчет, а не корректировка);
• ОКТМО указали правильный — 92601405;
• разделы 1 и 2 заполнили всей необходимой суммовой и календарной информацией.

Образцы заполнения титульных данных и 1-го раздела 6-НДФЛ представлены ниже.

 

 

В результате таких действий специалистов ООО «Промтехнология» ошибка в ОКТМО отчета 6-НДФЛ была устранена.

ВАЖНО! С 2023 года ежемесячно следует сдавать уведомления об исчисленных налогах по НДФЛ налоговго агента. Если в уведомлении допущена ошибка в ОКТМО, то исправить ее следует аналогичным образом: обнулить сумму по неверному ОКТМО и подать верные сведения.  

Как заполнить уведомление об исчисленных налогах, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. 

Итоги

Чтобы исправить ошибочный ОКТМО в 6-НДФЛ, необходимо обнулить первоначальный отчет, подав корректировку с ошибочным ОКТМО и нулевыми показателями 1-го и 2-го разделов. Затем сформировать новый первичный отчет, в котором отразить верный ОКТМО и все фактические данные (о доходах, НДФЛ и т. д.). Аналогчино следует исправить ошибку в ОКТМО в уведомлении об исчисленных налогах. 

Введение ЕНС и ЕНП.

ЕНС – единый налоговый счет. Если объяснять простыми словами, то это копилка, куда налогоплательщик переводит деньги, а налоговая оттуда забирает их на уплату конкретного платежа по сроку.

ЕНП – обезличенный платеж, которым налогоплательщик пополняет ЕНС.

• Изменение сроков уплаты платежей.

Практически по всем платежам был изменен срок уплаты. Теперь он единый – 28 число.

Подробнее об этом можно узнать из этой статьи.

• Изменение сроков сдачи отчетности.

Для сдачи налоговых деклараций и расчетов также был установлен новый, единый срок сдачи – 25 число.

Направление отчетности с помощью сервиса «Онлайн-бухгалтерия» избавит вас от риска сдачи отчетности с нарушением срока или по неактуальной форме. Выберите тариф под себя, и оцените преимущества электронной сдачи отчетности в контролирующие органы.

• Введение новых форм отчетности.

Основные среди них: ЕФС-1, которая заменила собой четыре отчета в ИФНС и ФСС (4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3), и уведомление об исчисленных суммах налога.

Порядок уплаты налога с введением ЕНС и ЕНП должен был снять с бизнеса нагрузку, связанную с заполнением множества платежек на уплату обязательных платежей. Но из-за масштабности изменений и не очень детальной проработки всех спорных и сложных моментов, бизнес столкнулся с еще большими сложностями, чем было до введения ЕНС.

Неработающий раздел ЕНС в личном кабинете, неактуальные данные по счету, невозможность провести сверку расчетов с бюджетом, сложности с уменьшением налога по УСН и ПСН на страховые взносы – вот лишь часть проблем, с которыми столкнулся бизнес после введения ЕНС.

Как теперь происходит уплата налога в бюджет

В 2023 году организации и ИП могут выбрать один из двух способов уплаты обязательных платежей:

• Пополнение ЕНС в рамках ЕНП (стандартный способ).

Организация или ИП пополняет ЕНС обезличено через ЕНП (в личном кабинете, через специальный сервис или по платежке через банк). Затем подает уведомление об исчисленных суммах налога, чтобы налоговая знала, сколько денег списать с ЕНС.

Уведомление подается только по тем платежам, по которым не предусмотрена отчетность, (например, по имущественным налогам организаций и НДФЛ за сотрудников) или по тем, по которым налог или взнос платится раньше срока сдачи отчетности (например, авансы по УСН).

• Уплата налога платежкой на конкретный КБК (комбинированный способ).

Этот способ действует только в 2023 году. Организация или ИП составляет платежку с основными реквизитами ЕНС (в части получателя средств), но конкретным КБК платежа и статусом плательщика «02».

Этот способ позволяет не сдавать уведомление об исчисленных суммах, так как платежка в 2023 году его заменяет. С 2024 года оплата платежей в бюджет будет возможна только через обезличенное пополнение ЕНС (стандартным способом).

Разберем, как исправлять ошибки, которые могут возникнуть при оплате обязательных платежей каждым из указанных выше способов.

Ошибки при платежах в бюджет в 2023 году

Ошибки при перечислении средств в бюджет могут возникнуть в двух случаях:

1. Некорректное заполнение уведомления об исчисленных налогах (при оплате налога стандартным способом).

2. Некорректное заполнение платежного поручения на уплату налога или взноса (при оплате комбинированным способом).

Рассмотрим оба варианта более детально.

Онлайн-бухгалтерия

Занимайтесь бизнесом, а бухгалтерию мы возьмем на себя

Остались вопросы?

Оставьте ваши контактные данные. Наш специалист свяжется с вами и ответит на любые вопросы

Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налога

Порядок исправления ошибки в уведомлении зависит от того, где она была допущена:

● в сумме платежа;

● в реквизитах на уплату.

Если ошибка допущена в сумме платежа

В блоке «Данные» второй страницы уведомления укажите старые (верные) реквизиты и корректную сумму платежа, которую нужно списать с ЕНС в счет уплаты налога.

Например, ИП Степанов должен уплатить по итогам 1 квартала аванс по УСН в сумме 10 000 руб., но указал он по ошибке 8 000 руб. Новое (корректирующее) уведомление он заполнит так:

Если ошибка допущена в реквизитах: КБК, ОКТМО, налоговый (отчетный) периоды (год)

В этом случае нужно заполнить два блока «Данные»:

● В первом блоке внести старые (ошибочные) реквизиты и сумму налога в размере 0 руб.

● Во втором блоке указать верные реквизиты и сумму налога, которую нужно списать с ЕНС.

Например, Степанов, неверно заполнил реквизит ОКТМО и указал вместо корректного 46768000 неверный (по старому месту учета) – 46734000. Корректирующее уведомление он заполнит следующим образом:

Нигде в уведомлении не указывается его корректирующий характер. Номера корректировки как он есть, например, у всех налоговых деклараций, уведомление не содержит.

В связи с этим для исправления ошибки каждый раз составляется новый (первичный) документ. В нем не нужно дублировать другие (верные) записи, если уведомление подается по нескольким платежам.

Как исправить ошибку в платежке-уведомлении

Если организация или ИП выбрали комбинированный способ уплаты налога и допустили ошибку при заполнении платежки, то исправить ее можно только одним способом – направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.

Ошибка в платежке лишает налогоплательщика права на освобождение от сдачи уведомления об исчисленных суммах.

Не рискуйте, направляйте отчетность с помощью сервиса «Онлайн бухгалтерия». Сервис сам сформирует и направит всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Риск сдачи документа с ошибкой исключен. Занимайтесь бизнесом, а не счетами!

ИП Степанов перечислил авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года платежным поручением, но допустил ошибку в КБК. Для исправления ошибки он должен подать в налоговую уведомление с корректным КБК. В дальнейшем Степанов должен будет:

• платить авансы и налог по УСН только через обезличенное пополнение ЕНС;

• сдавать по авансам на УСН уведомление об исчисленных суммах налога.

Вернуться к комбинированному способу уплаты платежей по УСН он больше не сможет.

Для исправления ошибки, допущенной в платежке на уплату обязательного платежа, заполните уведомление об исчисленных суммах налога в зависимости от того, где допущена неточность:

• В сумме платежа.

Внесите в блок «Данные» корректную сумму налога и реквизиты (ОКТМО, КБК, отчетный или налоговый период и год, за который уплачен налог).

• В реквизитах (КБК, ОКТМО, налоговый период).

Заполните два блока «Данные». В первом укажите старые (ошибочные) реквизиты и сумму налога «0» (то есть обнулите сумму налога по неверным реквизитам). Во второй блок внесите верные реквизиты и корректную сумму налога.

Порядок заполнения уведомления при указанных выше ошибках в платежке аналогичен тому, что был рассмотрен выше (в разделе про исправление ошибки в уведомлении).

Если после направления уведомления или платежки с ошибкой вы подали налоговую декларацию или расчет, то корректирующее уведомление сдавать не нужно. ИФНС возьмет данные из декларации (расчета).

Возможности сервиса:

● сам сформирует нужную отчетность в контролирующие органы;

● рассчитает и оплатит налоги;

● сформирует счета и договоры за вас;

● рассчитает зарплаты, больничные и отпускные сотрудников, а также подготовит документы для приёма и увольнения.

Онлайн-бухгалтерия

Занимайтесь бизнесом, а не счетами

Хотите получить консультацию?

Оставьте контакты в форме ниже, мы свяжемся с вами:

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805

Неверный ОКТМО

Отчетность с лишними нулями в коде ОКТМО приниматься не будет!

В коде ОКТМО не должно быть лишних нулей. Наличие трех лишних нулей на конце, к примеру — 45382000000, является неверным.

ОКТМО может состоять из 11 символов.

Но чаще всего ОКТМО — из 8 цифр, последние 3 цифры заполняются только по населенным пунктам, которые входят в состав муниципальных образований:

• г. Москва 8 цифр:
  • ОКТМО Тверского района – 45382000
  • ОКТМО Пресненского района — 45380000
• г. Москва п. Внуково 11 цифр:
  • ОКТМО п. Внуково — 45317000106

Неверный ОКТМО в отчетности

В расчете 6-НДФЛ ОКТМО корректировке не подлежит!

6-НДФЛ:

• необходимо сдать уточненный 6-НДФЛ корректировка № 1 с этим же неверным ОКТМО и нулевыми показателями;
• после представить первичный расчет 6-НДФЛ с верным ОКТМО и верными показателями.

Вся отчетность, кроме 6-НДФЛ:

• Необходимо сдать уточненную отчетность корректировка № 1 с этим же неверным ОКТМО и нулевыми показателями.
• Получить извещение о вводе, запросить справку о состоянии расчетов или акт сверки в режиме оффлайн и проверить ушла ли задолженность с неверного ОКТМО.
• После представить уточненную отчетность корректировка № 2 с верным ОКТМО и верными показателями.

См. также:

• Полезные ссылки для бухгалтера
• Порядок заполнения элемента справочника Организация

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Оцените публикацию

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка…