Ошибка при выполнении операции расчет долей списания косвенных расходов

1С: Бухгалтерия предприятие 3.0

Регламентная операция ” Расчет долей списания косвенных расходов”

Для отражения операций закрытия месяца в прикладном решении 1С: Бухгалтерия предприятие 3.0 предназначен документ   “Регламентная операция”

Регламентная операция “Расчет долей списания косвенных расходов” предназначена для проведения предварительных расчетов , которые предшествуют закрытию расходных счетов (20, 23, 25, 26). Она определяет суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу.

Регламентная операция “Расчет долей списания косвенных расходов” не формирует проводки при проведении, а  производит предварительные расчеты для закрытия счетов расходов и регистрирует результаты в специальном вспомогательном регистре сведений “Доли списания косвенных расходов подразделений” (Рис 2)

При проведении регламентной операции “Расчет долей списания косвенных расходов” определяются суммы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли, и финансовые результаты бухгалтерского учета, по  видам расходов, показанных списке ресурсов регистра сведений на рис .2

Если обозначить    СуммаБУ   –  Сумма расходов, принятых к бухгалтерскому учету за месяц, согласно первичным документам и   Доля – Соответствующий списываемому виду расхода коэффициент из регистра сведений “Доли списания косвенных расходов подразделений”, то Сумма проводки для бухгалтерского учета по видам расходам при закрытии расходных счетов (20, 23, 25, 26) определяется по формуле:

1. Расходы на рекламу  =   СуммаБУ , но  более 1% от выручки
2. Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников  =    СуммаБУ , но  более  не более 12% от ФОТ
3. Добровольное личное страхование  =   СуммаБУ , но не более 6% от ФОТ
4. Добровольное личное страхование на случай смерти или утраты работоспособности  =  СуммаБУ,  но не более 15 000 руб. на каждого застрахованного работника
5. Представительские расходы  =  СуммаБУ,  но Не более 4% от ФОТ
6. Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам  =  СуммаБУ,  но   Не более 3% от ФОТ
7. Расходы, связанные с разными видами деятельности, приходящиеся на деятельность не облагаемую ЕНВД  =      Доля * СуммаБУ
8. Расходы, связанные с разными видами деятельности, приходящиеся на деятельность облагаемую ЕНВД   =   СуммаБУ – Доля * СуммаБУ,  без ограничения  распределяются пропорционально полученным доходам
9. Транспортные расходы   = Доля * СуммаБУ,  без ограничения Определяются пропорционально реализованным товарам

Обратите внимание, что согласно   положениям по бухгалтерскому учёту в России (ПБУ) есть расчеты  с ограничением и расчеты  без ограничения.

Распределение расходов по видам деятельности (не ЕНВД/ЕНВД)

Если организация осуществляет виды деятельности, облагаемые ЕНВД, то при выполнении регламентной операции производится распределение расходов по видам деятельности (ЕНВД / не ЕНВД).

Распределению по видам деятельности подлежат расходы, отраженные в течение месяца на счетах учета косвенных расходов:

• 25 “Общепроизводственные расходы”,
• 26 “Общехозяйственные расходы”,
• 44 “Расходы на продажу”.

Расходы, подлежащие распределению по видам деятельности, учитываются по статье затрат, связанной с “Разными видами деятельности, которые распределяются пропорционально полученным доходам”.

Для определения суммы расходов, относящейся к ЕНВД, рассчитывается коэффициент, равный отношению суммы доходов по деятельности, облагаемой ЕНВД, к общей сумме доходов. Сумма доходов, относящихся к деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается как кредитовый оборот по счету 90.01.2 “Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД”.

Общая сумма доходов рассчитывается как разница между кредитовым оборотом счета 90.01 “Выручка от продаж” и дебетовым оборотом по счетам 90.03 “Налог на добавленную стоимость”, 90.04 “Акцизы” и 90.05 “Экспортные пошлины”.

Сумма расходов, отнесенных к деятельности, облагаемой ЕНВД, исключается из налогового учета путем списания на счет 90.07.2 “Расходы на продажу по деятельности, облагаемой ЕНВД”.