Ошибка в ОКТМО в декларации относится к недостоверным сведениям. Код ОКТМО обозначает территорию (город, деревню), где налогоплательщик (ИП, организация) работает и получает доход. С 2014 года его записывают вместо ОКАТО в декларациях и платежных поручения. Разберем далее, к чему может привести ошибка в ОКТМО и как ее исправить.
ОКТМО вместо ОКАТО в декларациях и платежках
ОКТМО (он же ОК 033-2013) — классификатор территорий муниципальных образований. Он утвержден приказом Росстандарта № 159-ст от 14.06.2013. Сейчас используют его обновленную версию с изменениями 2021 года. Ознакомиться с ней можно по ссылке.
Нередко неверные ОКТМО в декларациях и платежках связаны с путаницей кодов ОКТМО и ОКАТО. Это два разных, но схожих классификатора. Первый классифицирует территорию в рамках конкретного муниципалитета на поселения, районы, округа и т. д. Второй, ОКАТО, классифицирует по принципу: субъект — муниципалитет — населенный пункт.
Могут ли отказать в приеме декларации из-за ошибки в КПП или ОКТМО, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Всем предпринимателям, организациям, которые регистрируются в ИФНС после 2014 года, присваивают коды ОКТМО. Эти коды нужно указывать, заполняя декларации и платежки для уплаты налогов.
ИП и организации, которые регистрировались до 2014 года, когда в декларациях и платежках указывали коды ОКАТО (ОК 019-95), должны вместо ОКАТО записывать соответствующие им коды ОКТМО. Данное правило было введено с 2014 года.
Обратите внимание! Коды ОКАТО в декларациях и платежках с 2014 года не указываются. Им соответствуют конкретные коды ОКТМО, которые и нужно записывать в этих документах. Узнать, какой код ОКТМО заменяет ОКАТО можно по таблице соответствия кодов на портале Минфина РФ.
Где и как указывают коды ОКТМО, и что не является ошибкой
Итак, теперь коды ОКАТО записывают в бланке каждого платежного поручения, которое оформляют для уплаты налогов. Также его указывают во всех налоговых декларациях, например:
- по НДС;
- по УСН;
- налогу на прибыль;
- земельному, транспортному налогу и др.
Помимо этого, ОКТМО записывают в форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также в единой налоговой декларации. Во всех перечисленных выше документах есть отдельная строка, состоящая из 11 клеточек либо, как их называют, знакомест. Она предназначена специально для кода ОКТМО.
Но он может состоять из 8 цифр (для муниципалитета) либо 11 цифр (для сельских, городских поселений). Восьмизначный код записывают в этой строке слева направо, в каждой клеточке по одной цифре. В оставшихся трех клеточках обязательно проставляют прочерки. Это правильный вариант написания.
Ошибочный код ОКТМО в декларации и последствия
Обратите внимание! Если код ОКТМО записан неверно, деньги перечислят ошибочно не туда, куда нужно, на другой счет.
Неверный код может привести к тому, что сумма налога поступит на счет «чужого» муниципалитета. Перечисленный налог будет направлен по ошибочному коду, а на правильном ОКТМО образуется задолженность, так как деньги по нему не поступят. Получается, что по факту налог не уплачен.
ИФНС, обнаружив, что налог не уплачен и есть долг, сразу начнет взыскивать его принудительно, так, как этого требует ст. 45 НК РФ. Налогоплательщику, который теперь стал должником, отправят письменное требование о необходимости заплатить налог, но уже вместе с пенями. При длительной просрочке сюда могут добавить еще и штраф.
Если должник вовремя не заплатит налог, пени, штрафы, ИФНС спишет (заблокирует) сумму долга на его счету. При блокировке должник не сможет распоряжаться своими деньгами несколько дней, пока ситуация с неуплатой не разрешится.
Итог удручающий: переплата, налоговые санкции. Получится, что налогоплательщик дважды заплатит налог. Первый раз — по ошибочному ОКТМО. Во второй — когда налоговая спишет с его счета сумму налога, чтобы погасить образовавшийся долг. Да еще добавит к этому пени со штрафом.
Вернуть сумму, которая была ошибочно перечислена на другой счет, можно. Но это длительный процесс, который может затянуться на месяц и дольше. Перечисленные пени и штраф вернуть тоже реально, но делать это придется отдельно.
Как исправить ошибку, если декларация уже сдана
Ошибка в ОКТМО в декларации практически всегда чревата негативными последствиями, если ее первой обнаружит ИФНС. Поэтому, чтобы ее не допускать, рекомендуется проверять актуальный код до заполнения декларации и платежки через онлайн-сервис ФНС РФ «ФИАС».
Обратите внимание! Если ошибочный код ОКТМО первым обнаружил налогоплательщик, есть шанс, что всё закончится благополучно. Но для этого он должен оперативно уточнить платеж через ИФНС.
Когда ошибочный код ОКТМО указан в платежке, следует самостоятельно написать заявление об уточнении платежа, указав:
- Ошибку, которая была совершена, то есть неверный ОКТМО.
- Правильный код, который нужно было записать.
- Дату, сумму, вид платежа, который не туда перечислили.
К заявлению следует приложить ксерокопию платежки, где была допущена ошибка, и выписку из банка об ошибочном перечислении платежа. ИФНС рассмотрит заявление, если требуется — проведет сверку перечисленных сумм. Затем, при уточнении платежа, всё пересчитает.
Налогоплательщику, который сдавал декларацию с ошибочным кодом, нужно правильно заполнить и подать уточненную декларацию.
***
Ошибка в ОКТМО в декларации либо платежке, по сути, не является нарушением и никак не наказывается. Но подобные ошибки являются недостоверной информацией и приводят к перечислению платежей на сторонний счет. Из-за ошибочного перечисления денег у плательщика образуется задолженность, так как по факту налог остается неуплаченным.
ИФНС при обнаружении задолженности начинает взыскивать ее принудительно. Для этого она начисляет пени, штрафы, списывает долг вместе с ними со счета должника. Избежать этих последствий налогоплательщик может одним способом — своевременно уточнив платеж либо подав уточненную декларацию.
Ошибка в атрибуте код региона сбис
Ошибка возникает из-за того, что в отчет не попадает КПП либо КПП в отчете некорректный.
Проверить КПП в реквизитах плательщика
В меню «Реквизиты и настройки» > «Реквизиты плательщика » проверить, что заполнен нужный КПП.
Проверить КПП в реквизитах отчета, запроса
Такая ошибка будет возникать, если КПП не заполнен в реквизитах отчета (например, НДС, налог на прибыль, ЕНВД и др.) или ИОН запроса. Необходимо перейти в заполенение отчета или запроса — меню «ФНС» > «Заполнить в системе» или «Запросить сверку» > «Редактировать». Заполнить КПП в разделе «Налогоплательщик — юридическое лицо».
При отправке земельного налога
Данная ошибка будет возникать при отправке земельного налога формата 5.02 с КПП, пятый и шестой символы которого принимают значения «08», «09», «46» или «47». На текущий момент передавать земельный налог с такими КПП нельзя в связи с тем, что схема данной формы была изменена ФНС. Для решения вопроса следует обратиться напрямую в налоговую инспекцию и уточнить, с каким КПП можно передавать отчет.
Если налоговая настаивает на отправке земельного налога с КПП, пятый и шестой символы которого принимают значения «08», «09», «46» или «47», то рекомендуется отправлять отчет с КПП головной организации, а не земельного участка. Если на такой отчет поступит отказ, следует обратиться в службу технической поддержки по адресу help@kontur. ru, приложив файл отказа.
При отправке транспортного налога
Ошибка на контроле будет возникать при отправке транспортного налога формата 5.01 с КПП, пятый и шестой символ которого принимают одно из значений:
Для решения вопроса следует обратиться напрямую в налоговую инспекцию и уточнить, с каким КПП можно передавать отчет.
Проверить, какой выбран «Код места, по которому представляется документ»
Перейти в раздел «Реквизиты отчета» и проверить правильность заполнения строки «Код места, по которому представляется документ» либо «Документ представляется». Если данные строки отсутствуют в реквизитах формы, то следует перейти к выбору типа КПП на этапе «Контроль и отправка».
Код места, по которому представляется документ, может принимать следующие значения:
Выбрать нужный тип КПП на этапе «Контроль и отправка»
Перейти на этап «Контроль и отправка» и удостовериться, что был выбран нужный тип КПП передаваемого отчета. Если выбор КПП не появляется, то достаточно указать нужный код места, по которому представляется документ, в реквизитах отчета.
Как в СБИС отправить ответ на требование предоставить документы и пояснение
При проведении налоговых проверок, и в других ситуациях Налоговая служба имеет право запросить у компании документы, или пояснения. Такая информация поступает в систему бухгалтерского и складского учета в виде требований. Их нельзя оставлять без ответа, а в некоторых случаях они требуют подачу по установленной форме. Рассказываем, как в СБИС отправить ответ на требование, на какие требуется обязательный ответ через систему, и что делается в первую очередь.
Как в СБИС отправить ответ на требование: виды ответов
Первое, что необходимо сделать, когда вам поступает такой документ из Налоговой – направить квитанцию о приеме. Это обязательное условие, которое оповещает ФНС, что вам поступило требование. Как действовать дальше зависит от типа пришедшего документа.
Есть два вида требований, на которые нельзя отправить ответ в свободной форме:
В случае отсутствия таких требований, но при запросе вопросов по декларации, или косвенным налогам, первичные документы можно направить просто из отчета.
Важно! Предусмотрено два вида требований, ответ на которые должен даваться в установленные сроки и по установленной форме через СБИС
Как ответить на требование предоставить документы через систему
Если вы получили запрос на предоставление документации, то сначала направьте квитанцию в ФНС. Сам ответ необходимо дать в установленный срок, указанный в документе. После этого выполните следующие действия:
Как в СБИС отправить ответ на предоставление пояснений
Вам может поступить и другое требование – о предоставление пояснений к НД по НДС. Ответить на него нужно в течение пяти рабочих дней. Каким будет вариант ответа, зависит от того, имеет ли факт ошибка, и изменила ли она сумму вычета. В случае действительно допущенной неточности, повлиявшей на сумму вычета, сделайте следующее:
В случае, если допущенная ошибка не изменила сумму налога, или данная неточность не является вашей виной, необходимо сформировать ответ. Для этого используйте инструкцию:
Источники:
https://www. kontur-extern. ru/support/faq/41/487
https://my-sbis. ru/otpravit-otvet-na-trebovanie/
Добрый день.
Я отправил налоговую декларацию за 2013 г.
Мне пришел ответ, что что-то сделано неверно, а именно:
«Ошибочное значение показателя: 45367000, Код ошибки: 0300300027, Текст сообщения об ошибке: Ошибка заполнения данных показателя «Код по ОКТМО (ОКАТО)», Идентификатор ошибки: @ОКАТО; »
а также комментарии от Эльбы:
«Комментарий от наших специалистов:
Обнаруженные ошибки: — Отчет вы сдали, но инспекция сообщает, что у вас неверный ОКТМО (ОКАТО). Проверьте Реквизиты / Адрес. Затем вышлите корректирующий отчет.»
Проверил реквизиты: данные ОКАТО и ОКТМО определяются автоматически при вводе адреса прописки, и равны:
ОКАТО: 45283559000
ОКТМО: 45367000
В декларации УСН в поле Код по ОКАТО код строки 010 стоит 45367000, т.е. ОКТМО. Опять же, это все вставилось в декларацию автоматически Эльбой. Может в этом проблема, что вставилось не ОКАТО и ОКТМО?
Как мне теперь все исправить чтобы декларация была верной, и что именно все же было в ней неверно, если все данные автоматом заполняются программой?
Ошибка при отправке отчетности: «Не удалось определить код региона, указанного в адресе организации»
Обратите внимание, адрес в карточке организации должен быть заполнен в соответствии с ФИАС (федеральной информационной адресной системой).
После заполнения адреса выполните его проверку:
Так же эта ошибка возникает, когда адрес организации введен в свободной форме, пользуйтесь подбором из адресного классификатора.
Если данные действия не помогли, возможно, стоит обновить классификатор. В открывшемся окне с адресом нажмите кнопку Еще — Загрузить классификатор:
Изменить реквизиты компании или филиала
Если компания сменила наименование, место регистрации или получила статус крупнейшего налогоплательщика, измените реквизиты в карточке организации и переопубликуйте ее.
Изменить реквизиты
В разделе «Настройки/Наши компании» откройте карточку компании. Исправьте название организации, адрес, ОГРН, ОКТМО или добавьте новые реквизиты кнопкой .
Опубликовать реквизиты
Чтобы контрагенты видели актуальные сведения, в карточке компании нажмите , выберите «Опубликовать» и отметьте изменения для публикации. Новые сведения будут подписаны электронной подписью и отобразятся в карточке.
Добавить лицензии и сертификаты
- В главном меню откройте «Настройки/Наши компании» и выберите организацию.
- В разделе «Лицензии» нажмите .
- Заполните и сохраните форму документа.
Инструкция по настройке карточки новой налоговой инспекции фнс в сбиС++ выберите пункт меню «Контрагенты Налоговые инспекции»
В СБиС++ выберите пункт меню «Контрагенты – Налоговые инспекции».
Откройте папку « 54 – Новосибирск », нажмите «Создать».
3. Заполните карточку ИФНС (подчеркнутые поля), перейдите в таблицу «Сертификаты». Выберите строчку и на клавиатуре нажмите «Insert». Выберите пункт меню «Из файла», укажите путь к файлу сертификата, нажмите кнопку «Открыть». Галочку «сертификат ГПР» не ставить , в окошке сертификата нажмите «Сохранить», в карточке оператора нажмите «Сохранить».
В СБиС++ выберите пункт меню «Контрагенты – Налогоплательщики – Ваша организация». Откройте закладку «Гос. инспекции». Выберите строчку и на клавиатуре нажмите «Insert». Нажмите «Налоговые инспекции».
Как исправить ОКТМО в 6-НДФЛ? Процедура исправления ошибочно указанного кода потребует от налогового агента оформления еще 2 дополнительных отчетов. Что это за отчеты и как их заполнить, поясним на примере.
Неправильный ОКТМО в 6-НДФЛ: причины и последствия
Возможными причинами указания в отчете 6-НДФЛ неверного ОКТМО являются:
- технические погрешности (изначальное занесение в используемую налоговым агентом программу для подготовки 6-НДФЛ ошибочного кода);
- заблуждение налогового агента относительно указываемого в 6-НДФЛ ОКТМО — такие ситуации, к примеру, возможны в случае наличия у коммерсанта обособленных подразделений или совмещения предпринимателем вмененки с иными режимами налогообложения;
- другие причины (невнимательность исполнителей и т. д.).
Последствия отражения в 6-НДФЛ неверного ОКТМО зависят от того, когда и кто обнаружил эту погрешность:
- налоговый агент до истечения крайнего срока подачи 6-НДФЛ — претензий контролеров можно избежать (как это сделать, расскажем в следующем разделе);
- налоговый агент после окончания срока сдачи 6-НДФЛ или инспекторы во время камеральной проверки — негативные последствия ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ можно смягчить.
Как следует из письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, любой недостоверно отраженный в 6-НДФЛ реквизит может стать поводом для наказания налогового агента.
Детализацию погрешностей в 6-НДФЛ, подлежащих штрафу, см. в статье «За какие ошибки по НДФЛ оштрафуют?».
Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. Указать правильный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ вам поможет наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.
Учитывая, что ошибочный ОКТМО не служит причиной неуплаты НДФЛ в бюджет, налоговый агент может рассчитывать на смягчение наказания (ст. 112 НК РФ). Но в любом случае неверный ОКТМО необходимо исправить — о схеме исправления расскажем в следующем разделе.
Действия налогового агента, если неверно указан ОКТМО в 6-НДФЛ
Исправление неверного ОКТМО в 6-НДФЛ заключается в следующем:
- обнулить первичный 6-НДФЛ с ошибочным ОКТМО — для этого оформить и передать контролерам корректировочный отчет, в котором указать ОКТМО из первичного 6-НДФЛ (ошибочный), а в 1-м и 2-м разделах во всех ячейках проставить нули;
- заполнить снова первичный 6-НДФЛ, указав в нем верный ОКТМО, — в 1-м и 2-м разделах отчета отразить фактическую суммовую и календарную информацию.
Такой алгоритм действий рекомендовали сами контролеры в письме ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Письмо касалось прежней формы 6-НДФЛ (действовавшей до 2021 года), но актуально и в отношении новой формы, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 28.09.2021) и применяется, начиная с отчетности за 2021 год.
Нюансы оформления корректировочной декларации подскажет этот материал.
Приведенный в следующем разделе пример поможет разобраться с оформлением 6-НДФЛ взамен отчета с ошибочным ОКТМО.
Исправляем неверный ОКТМО (пример)
Описанную в предыдущем разделе схему исправления ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ покажем на примере.
Пример
26.07.2022 ООО «Промтехнология» отослало 6-НДФЛ за 2 квартал в инспекцию. ОКТМО на титульном листе выглядел следующим образом:
В первом разделе разместилась соответствующая информация о суммах удержанного НДФЛ с разбивкой по срокам перечисления, приходящимся на 1 квартал.
Во 2-м разделе ООО «Промтехнология» отразило следующие данные:
- доход начисленный (стр. 110, 112) — 2 250 000 руб.;
- число получателей дохода (стр. 120) — 15 чел.;
- вычеты (стр. 130) — 36 000 руб.;
- НДФЛ рассчитанный (стр. 140) — 287 820 руб.;
- НДФЛ удержанный (стр. 160) — 201 014 руб.
Позднее выяснилось, что вместо ОКТМО 92601405 ошибочно указан код 92601415.
Специалисты ООО «Промтехнология» в неотложном порядке оформили корректирующий отчет, в котором:
- на 1-м листе проставили № корректировки 001;
- в ячейках, предназначенных для отражения ОКТМО, — ошибочный код 92601415;
- в разделах 1 и 2 во всех ячейках проставили нули.
Титульный лист от первоначального варианта стал отличаться только заполнением поля «Номер корректировки».
Раздел 2 от исходного варианта отличался существенно.
Обнулили также и всю информацию, отраженную в разделе 1.
После того как корректировочный отчет поступил контролерам, специалисты ООО «Промтехнология» приступили к следующему шагу. Он заключался в оформлении вновь первичного 6-НДФЛ — как будто ошибок никто в ОКТМО не допускал. При этом:
- на титульном листе в поле «Номер корректировки» проставили 000 (подается первичный отчет, а не корректировка);
- ОКТМО указали правильный — 92601405;
- разделы 1 и 2 заполнили всей необходимой суммовой и календарной информацией.
Образцы заполнения титульных данных и 1-го раздела 6-НДФЛ представлены ниже.
В результате таких действий специалистов ООО «Промтехнология» ошибка в ОКТМО отчета 6-НДФЛ была устранена.
Проверьте, правильно ли вы заполнили свой 6-НДФЛ за 2022 год с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Оформите временный доступ к справочно-правовой системе и переходите к образцу и комментариям по его заполнению.
Итоги
Чтобы исправить ошибочный ОКТМО в 6-НДФЛ, необходимо обнулить первоначальный отчет, подав корректировку с ошибочным ОКТМО и нулевыми показателями 1-го и 2-го разделов. Затем сформировать новый первичный отчет, в котором отразить верный ОКТМО и все фактические данные (о доходах, НДФЛ и т. д.).
Разберем, как исправить уведомление по ЕНП в 2023 году.
Уведомление по ЕНП: вкратце о главном
Уведомление об исчисленных суммах налога или простыми словами уведомление по ЕНП – документ, в котором отражается сумма налога, которую ИФНС должна списать с ЕНС по конкретному платежу.
Необходимость сдачи этого документа появилась только в 2023 году, когда ввели ЕНС, платежи на счет стали поступать в обезличенной форме. Теперь о том, какую сумму налога или взноса нужно списать с ЕНС, налоговая может узнать только из декларации, расчета или уведомления. Отсюда следует, что сдавать этот документ нужно только, если:
-
По нему не предусмотрено отчетных форм.
Например, это касается имущественных налогов организаций и НДФЛ за сотрудников.
-
Отчетность по платежу сдается позже срока уплаты.
Такое условие актуально для авансовых платежей по УСН и ЕСХН, страховых взносов за сотрудников (за первые два месяца квартала) и платежей по налогу на прибыль по ставкам, отличным от указанных в п. 1 ст. 284 НК (за первые два месяца I-III кварталов и весь IV квартал).
По страховым взносам ИП за себя и имущественным налогам физлиц уведомление сдавать не нужно, так как сумму платежа ИФНС узнает самостоятельно. Не требуется сдача уведомления по годовому налогу на УСН и ЕСХН, НДС, налогу на прибыль и авансов по нему (за исключением, которое было указано выше), водному налогу, НДПИ, АУСН.
Если налог к уплате равен нулю, то нулевое уведомление подавать не нужно.
Уведомление сдается в общие для сдачи отчетности сроки – до 25 числа месяца, в котором производится перечисление платежа. Например, уведомление по авансам УСН сдается до 25 апреля, 25 июля и 25 октября за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно.
К заполнению уведомления законодатель предъявляет определенные требования, которые перечислены в приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Этим же документом утверждена бумажная форма уведомления и формат для его представления в налоговую инспекцию в электронной форме.
Если в уведомлении допущены ошибки, это может повлечь неправильное списание сумм с ЕНС и, как следствие, образование отрицательного сальдо (недоимки) по счету и начисление на нее пени. Разберем, какие ошибки могут быть допущены в уведомлении и как их исправить.
Отправляйте отчетность в контролирующие органы в электронной форме через сервис СБИС. Для новых ИП и организаций скидка 50% и выпуск ЭП у вас в офисе.
Ошибки в уведомлении по ЕНП
Перечень часто встречающихся ошибок налоговая служба привела в своем недавнем письме от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@.
К ним относятся:
-
Ошибка в налоговом периоде.
При ошибке в налоговом периоде, организации или ИП будет направлено сообщение о том, что указанный в уведомлении налоговый период невозможен (не соответствует). Например, вместо квартального периода указан месячный. В этом случае нужно сдать новое уведомление с корректным отчетным (налоговым) периодом.
Упростите себе работу — перейдите на КЭДО
Поможет чек-лист с понятными инструкциями.
Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно
Чтобы получить чек-лист, заполните форму:
-
Ошибка в КБК или ОКТМО.
В случае отражения в уведомлении неверного КБК налогоплательщику придет следующее сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно». При ошибке в ОКТМО или КБК также нужно подать новое уведомление.
-
Уведомление направлено вместе с декларацией или после нее.
Представление уведомления после сдачи декларации (расчета) нецелесообразно, так как сумму налога (взноса) ИФНС возьмет из отчетности. В этом случае организации или ИП придет сообщение «Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята».
-
Ошибка в корректирующем уведомлении в части отражения суммы платежа.
Такая ошибка возникает когда, например, сдается уточняющее уведомление из-за неправильного отражения суммы платежа в первичном уведомлении. А именно если в корректирующем уведомлении отражена не полная сумма платежа, которую налоговая должна списать с ЕНС, а разница (дельта) между первичным и корректирующим уведомлением.
Например, в первичном уведомлении указана сумма платежа 5 тыс. руб., в том время как правильная сумма 7 тыс. руб. Налогоплательщик подает уточняющее уведомление и указывает в нем не 7 тыс. руб. (правильно), а 2 тыс. руб. (неправильно).
-
Ошибка в платежке, заменяющей в 2023 году уведомление.
В 2023 году налогоплательщикам разрешили не подавать уведомление, если налог или взнос уплачивается платежкой на КБК конкретного налога или взноса. Если в этой платежке допущена ошибка в КБК, ОКТМО, сумме или налоговом периоде, то налоговая не сможет разнести сумму платежа на ЕНС и потом, при сдаче отчетности, суммы могут задвоиться.
Для исправления всех этих ошибок необходимо подготовить уведомление.
Обратите внимание, что как такового корректирующего уведомления не существует. Нет в форме этого документа и указания на номер корректировки. Поэтому в случае, если в уведомлении допущена ошибка, то нужно составить новый документ.
Риск ошибки можно полностью исключить, воспользовавшись сервисом СБИС. Учетная программа автоматически все проверит за вас до того, как направит уведомление в налоговую в электронной форме.
Как исправить ошибку в уведомлении
Порядок исправления ошибки зависит от того, где она допущена.
Ошибка в платежке, заменяющей уведомление
Ошибку в платежном поручении, которым уплачивался налог, исправить можно только путем сдачи уведомления об исчисленных суммах.
Соответственно, если ИП на ПСН допустил в платежке ошибку, то исправить ее без сдачи уведомления он не сможет. А, подав уведомление, вернуться к старому порядку уплаты платежей по платежкам, он уже не сможет. В связи с этим, рекомендуем внимательно подходить к заполнению этого документа и проверять все реквизиты перед непосредственной оплатой.
Ошибка в сумме платежа
Если ошибка допущена в сумме платежа, то нужно в блоке «Данные» указать реквизиты из прошлого уведомления (при условии, что они верные) и в поле «Сумма налога…» указать верную сумму платежа. Дублировать все остальные данные (если в уведомлении было отражено несколько платежей) не нужно. Корректировка вносится только в части ошибочных сведений.
Допустим, сумма авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года у ИП составила 15 800 руб., а в уведомлении он ошибочно отразил 5 800 руб. Корректирующее уведомление он заполнит таким образом:
Ошибка в КБК или ОКТМО
В этом случае налогоплательщику нужно будет заполнить два блока в разделе «Данные». В первом блоке в строках 1-3, 5-6 нужно отразить ошибочные реквизиты, которые были указаны в прошлом уведомлении. В строке 4 вместо суммы платежа нужно поставить «0».
Затем, во втором блоке нужно привести правильные реквизиты и в строке 4 поставить сумму платежа по уведомлению.
Например, ИП допустил ошибку в ОКТМО, указав вместо верного «18701000» ошибочный – «1810100». Уведомление он заполнит таким образом:
Воспользуйтесь сервисом СБИС для отправки уведомления в ИФНС в электронной форме. Сервис содержит только актуальные формы бухгалтерских и налоговых документов.
Упростите себе работу — перейдите на КЭДО
Поможет чек-лист с понятными инструкциями.
Забирайте бесплатный чек-лист — переходите на КЭДО безболезненно
Чтобы получить чек-лист, заполните форму:
Реклама: ООО «БИЗНЕС ЛЕГКО», ИНН: 9724022968, erid: LjN8K6K5M
Ошибка в налоговом периоде
В документе указали неверный период. Например, месяц вместо квартала.
Что делать. Подать новое уведомление с правильным периодом. Например, отчетный период при уплате налога на имущество за 2022 год для ИП — год. В уведомлении указывают: ГД.00.2022.
Ошибка в КБК или ОКТМО
Уведомление об исчисленных суммах подают по налогам:
- организации на ОСН — по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество, агентскому налогу на прибыль;
- организации и ИП на спецрежиме — по УСН, ЕСХН, страховым взносам, НДФЛ.
Что делать. Если указали неправильный код бюджетной классификации (КБК) или общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), надо сформировать уведомление с правильными реквизитами и повторно отправить на проверку.
Уведомление подали после отчетности или вместе с ней
Иногда компания забывает отправить уведомление. О нем вспоминают, когда подают декларацию. В итоге уведомление уходит вместе с декларацией или после нее.
Что делать. Сдать декларацию без предварительного уведомления. Декларации содержит сведения о налогах, которую инспектор может использовать для распределения денег с ЕНП. Если направить уведомление после налоговой отчетности, ФНС вышлет сообщение об отказе. Но не потому, что документ содержит ошибку, а потому, что он не нужен.
Уведомление после или вместе с декларацией подают только при сдаче отчета по кадастровому имуществу. С 2023 года его не нужно вносить в декларацию.
Пример
Организация подала уведомление по страховым взносам за март 2023 года вместе с расчетом страховых взносов (РСВ) за I квартал 2023.В этом случае отправлять уведомление бесполезно — начисления за март инспекторы возьмут из квартального РСВ.
Ошибки в уведомлении за 2022 год
Компания на УСН выплачивает авансовые платежи. По итогам года она подает уведомление по ЕНП на всю сумму налога.
Что делать. Если компания рассчиталась с бюджетом за I, II и III кварталы 2022 года, сумму уплаченных налогов не нужно включать в уведомление. Туда вписывают лишь сумму годового налога за вычетом авансовых платежей.
Неверные реквизиты в платежке-уведомлении
Компания в платежке по НДФЛ указала только квартал года или дату уплаты, но забыла поставить период уплаты. Налоговики не смогли определить, к какому сроку отнести платеж.
Что делать. В 2023 году действует период перехода на единый налоговый счет. Компании могут самостоятельно выбирать способ уплаты налогов:
- вносить деньги на единый налоговый счет на конкретные КБК;
- уведомлять налоговиков, какие суммы и когда нужно списать.
Чтобы налоговики могли правильно перечислить деньги на единый налоговый счет, нужно внимательно заполнить реквизиты — КБК, ОКТМО и период уплаты налога.
Чтобы исправить ошибки в КБК, ОКТМО или периоде, направьте уведомление с исправленными реквизитами. Придется заполнить два блока в новом уведомлении:
- в первом блоке повторить реквизиты из неверного уведомления, кроме суммы — здесь поставить 0;
- во втором блоке — во всех строках указать верные данные.
Пример
ООО «Мадагаскар» при заполнении уведомления по налогу на имущество за 2022 год неверно указало ОКТМО — 4530000 вместо 45382000. Сумма налога на имущество равна 20 000 ₽.Что исправить ошибку, поочередно вписали: ОКТМО, который указали с ошибкой и нулевую сумму налога на имущество; правильное ОКТМО и сумму налога.
Пример исправленного уведомления с ошибкой в ОКТМО
В уточненном уведомлении указана не новая сумма, а разница
Организация ошибочно указала заниженную сумму налога на прибыль — 50 000 ₽ вместо начисленных 57 000 ₽. И следом подала уточненное уведомление на разницу — 7 000 ₽. Это неверно.
Что делать. При заполнении уведомления нужно помнить правило — одно уведомление подается по одному сроку уплаты. В корректирующем уведомлении указывается полная сумма оплаты к данному сроку. Новое уведомление аннулирует предыдущее.
В корректировочном уведомлении необходимо указать полную сумму налога — 57 000 ₽.
Коротко, увлекательно и с пользой о деньгах — в нашем телеграм-канале @life_profit. Присоединяйтесь!
На сайте налоговой опубликован разбор распространённых ошибок при подготовке уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов. Авторы считают, что этот небольшой справочник поможет предпринимателям заполнять подобные документы правильно.
Возможно, Вы уже знаете, что после введения единого налогового платежа (ЕНП) с Нового года в некоторых случаях у налогоплательщиков возникает необходимость оформлять и предоставлять в ИФНС уведомления о рассчитанных налогах и взносах (бланк утверждён приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@). Напоминаем, что в стандартном порядке сдавать такие уведомления следует не позже 25 числа того месяца, на который приходится срок уплаты соответствующей суммы (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса).
Налоговики проанализировали начавшую накапливаться практику применения новых правил и подготовили работу над популярными ошибками налогоплательщиков при написании уведомлений.
Некорректный отчётный (налоговый) период
Правильный период важен для верного установления срока уплаты налога или взноса. Кроме того, без него нельзя однозначно связать уплаченные деньги с налоговой декларацией или расчётом. Если Вы неправильно выбрали период в уведомлении (к примеру, квартал вместо месяца), то Вам пришлют сообщение с текстом «указанный отчётный период невозможен для этой обязанности».
Отметим, что в нынешнем году сдача уведомлений обязательна исключительно для тех сроков оплаты, которые истекают в этом же году. Допустим, если Вы ещё в 2022 году успели внести авансовые платежи по единому «упрощённому» налогу за 1-3 кварталы 2022 же года, то Вам уже не нужно писать уведомления за эти кварталы.
Ошибка в ОКТМО либо в КБК
Если Вы ошиблись в КБК (указали несуществующий код или такой, по которому уведомления не требуются), Вам придёт сообщение: «по КБК (такому-то) предоставление уведомления невозможно».
Тогда понадобится оформить уведомление повторно, уже с исправленными реквизитами. В том же порядке действуйте, если обнаружился неверный ОКТМО.
Прочитать подробнее о кодах ОКТМО и КБК можно в статьях «Утвердили КБК для налогов и взносов в 2023 году» и «ОКТМО в едином налоговом платеже»
Отправка уведомления после декларации или в одно время с ней
Помните, что предоставлять уведомление необходимо только в 2 случаях (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса):
- срок сдачи расчёта или декларации установлен позже, чем срок внесения соответствующего обязательного платежа (взноса, авансового платежа, налога, сбора)
- ни декларация, ни расчёт по данному платежу не требуется в принципе
Если Вы сдаёте обычную налоговую отчётность, то ИФНС возьмёт из неё необходимые сведения о рассчитанных суммах соответствующих платежей, поэтому уведомление в таких случаях не нужно. И если Вы всё-таки вышлете его вместе с декларацией или после неё, налоговики откажутся его принимать. Они сообщат Вам, что по данным, содержащимся в уведомлении, уже была получена декларация.
Уведомление за весь 2022 год содержит только размер последнего платежа за 2022 год или платежа за один из периодов 2023 года
Авансовая система, в которой срок самого платежа заканчивается раньше, чем срок сдачи отчёта по нему, включает в себя режим «резерва» для каждой из выплаченных до 31 декабря 2022 года сумм. То есть, что такие платежи признаются исчисленными в реально уплаченном их размере до того дня, пока в госслужбы не поступит соответствующая декларация.
Так что, если Вы внесли все необходимые «авансы» за прошлый год (допустим, по ЕСХН или упрощёнке), то Вам не нужно подавать уведомления за этот период. Если Вы по ошибке отправили уведомление за 2022 год с уменьшенным размером авансов, то Ваши платежи больше не будут считаться своевременно внесёнными, а это может привести к начислению пеней. Необходимо уточнение обязательств в декларации за 2022 год.
Особый порядок разработан для земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество организаций. Если Вы успели внести авансовые платежи по этим налогам в ушедшем 2022 году, то должны будете выслать налоговикам уведомление, когда выплатите конечную сумму налога в текущем году. В этом документе следует прописать сумму рассчитанного налога за 2022 год за вычетом размера внесённых в прошлом году «авансов».
Неверно указаны реквизиты в платёжке-уведомлении
2023 год — переходный период, в течение которого допустимо платить налоги отдельными платёжными поручениями по конкретным КБК. Подобные платёжки можно использовать вместо уведомления. Там указываются реквизиты, при помощи которых можно безошибочно сопоставить платёжный документ с отчётом по этому виду платежей или с сообщением о рассчитанных суммах налогов. В противном случае, как сообщают инспекторы, Ваши начисления могут задвоиться.
Допустим, при уплате НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля срок следует обозначить как «МС.02.2023» или как «28.02.2023». Если Вы вместо этого напишете «1-й кв. 2023 года» или, например, фактическую дату уплаты «18.02.2023», то налоговикам не удастся чётко установить, за какой период уплачены эти деньги.
Отметим, что 11 февраля изменился порядок заполнения платёжных поручений (читайте подробнее в статье «Февральские изменения в правилах заполнения платёжных документов»).
Уточнённое уведомление содержит неполную сумму платежа
Когда Вы повторно подаёте уведомление по тому же виду платежей и тому же сроку уплаты, такой документ сочтут уточняющим. Он послужит заменой предыдущего и не создаст дополнительных начислений. Так что в «уточнёнку» следует вписать сумму платежа полностью, а не дельту её с суммой из прошлого уведомления.
Допустим, в исходном документе Вы ошибочно написали 25 000 рублей вместо 35 000 рублей. Тогда в соответствующее поле «уточнёнки» следует ввести 35 000 рублей, то есть, сумму целиком, а не разность в 10 000 рублей.
Сдача уведомлений несколькими платежами с одинаковыми сроками и периодами
Такая ошибка характерна для фирм и ИП, предпочитающих оформлять платежи отдельными поручениями, осуществляя при этом несколько платежей с совпадающими сроками.
Допустим, фирме «Белка» начислен налог на сумму 55 000 рублей. Она перевела его в бюджет в 2 приёма: 15 000 рублей и 40 000 рублей. У «Белки» образовалось 2 поручения, где суммы написаны разные, а сроки — одинаковые. Система зачтёт как уведомление только 2-ю платёжку, которая на 40 000 рублей, а 1-й платёж тот, что на 15 000 рублей, «пропадёт в никуда». Для его восстановления потребуется подать уведомление об исчисленной сумме налога.
Необходимо помнить, что как только Вы сдадите подобное уведомление, Вам сразу понадобится начать использовать новую систему обязательных платежей (ЕНП) и далее придерживаться её, подавая аналогичные уведомления.
Читайте также Вопросы по заполнению ЕФС-1 при заключении договора ГПХ
Дата публикации: 22.02.2023 17:10
Межрайонная ИФНС России №7 по Республике Крым напоминает, что в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (Кодекс) с 01.01.2023 налогоплательщики должны представлять в налоговые органы Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее – Уведомление).
Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Кодексом.
Если плательщик ошибся в реквизитах при представлении Уведомления, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
Порядок изменения суммы налога в Уведомлении:
- Создайте новое Уведомление
- Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую.
- При поступлении Уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически
Порядок изменения других реквизитов Уведомления:
- Создайте новое Уведомление.
- Повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0».
- Новой строчкой укажите верные данные.
- При поступлении Уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.
