Американский Минюст 5 марта раскрыл свои претензии к российского миллиардеру Олегу Тинькову. Ведомство считает, что он серьезно занизил свои доходы и состояние при отказе от американского гражданства (примерно на $1 млрд), что привело к ошибке при расчете exit tax. Что это за налог и как мог ошибиться Тиньков?
Американский Минюст 5 марта раскрыл свои претензии к российского миллиардеру Олегу Тинькову. Ведомство считает, что он занизил свои доходы при подаче налоговой декларации, когда отказывался от гражданства США. Как следует из документов Минюста США, Тиньков подал декларацию и отказался от гражданства через три дня после IPO TCS Group, в результате которого его доля, как контролирующего акционера, стала стоить более $1 млрд. Однако в подписанной декларации Тиньков указал, что его общее состояние составляет $300 000 (то есть в 3333 раза меньше, чем по расчетам властей США), а полученный доход за 2013 год — $205 000.
Спустя семь лет после этого у американской налоговой появились к нему претензии. В обвинительном заключении, которое опубликовал американский Минюст, указано, что Тиньков не только занизил свое состояние в тысячи раз, но и исказил данные о налогооблагаемых доходах. Это стало поводом для предъявления обвинения в изготовлении и предоставлении фальшивой декларации и фальшивого документа о доходах. Миллиардер оказался невыездным из Лондона и был вынужден заплатить залог в 20 млн фунтов стерлингов.
В чем была ошибка Тинькова?
Налог за выход
Американцы, отказывающиеся от гражданства, должны платить так называемый exit tax (налог на экспатриацию). Налог рассчитывается исходя из суммы, которую физическое лицо получило бы, продав все свои активы по рыночной цене за день до отказа от гражданства. Расчет ставки довольно сложный, но в целом он делается по правилам для определения дохода от продажи активов, и ставка по долгосрочным доходам (если активы в собственности более года) составляет 23,8%. Его платят один раз, но есть возможность отсрочить платеж, указывает партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек.
Заплатить налог придется обладателям состояний не менее $2 млн, а также тем, у кого сумма налоговых обязательств за последние пять лет перед отказом от гражданства составила $168 000. Эта сумма пересматривается ежегодно — в 2018 году она составляла $165 000.
Платить налог должны и те, кто отказывается от американской грин-кард при условии, что она была у них не менее восьми лет.
Налог ввели в США, чтобы ограничить случаи отказа от паспорта для ухода от налогов. До его введения в нынешнем виде в 2008 году при отказе от гражданства США нужно было подавать налоговые декларации в течение 10 лет, говорит партнер EY, руководитель отдела по оказанию услуг в области налогообложения частных клиентов в СНГ Антон Ионов. Сейчас же налог нужно платить единожды, для этого необходимо подать налоговые формы и заплатить налог до 15 апреля следующего года.
Можно ли укрыться от американских налоговиков?
Случай Тинькова не единственный. По данным Налоговой службы США, в прошлом году от американского гражданства отказалось чуть более 2000 человек. Суммарно с 2013 по 2019 год от гражданства отказалось около 27 000 человек, самый резкий скачок случился в четвертом квартале 2016 года — более 2000 человек. В ноябре того года Дональд Трамп стал президентом США.
В мае 2012 года стало известно, что от гражданства США отказался сооснователь социальной сети Facebook Эдуардо Саверин. Партнер Цукерберга отказался от гражданства за несколько месяцев до этого, в сентябре 2011 года, но когда об этом стало известно, общественность возмутилась. Дело в том, что в мае 2012 года Facebook вышел на IPO, и Саверина обвинили в том, что он отказался от гражданства, чтобы не платить более высокие налоги после того, как компания стала публичной.
«Мы не можем позволить ультрабогатым писать свои собственные правила», — возмущался сенатор от демократической партии Боб Кейси. «Мистер Саверин хорошо заработал, будучи гражданином Соединенных Штатов, но он решил отойти в сторону и оставить платить по счетам американских налогоплательщиков. Отказываться от гражданства просто для того, чтобы избежать выплат за справедливую долю, — это оскорбление для среднего класса американцев, и мы этого не потерпим», — писал сенатор.
По подсчетам агентства Bloomberg, Саверин мог сэкономить на отказе от гражданства около $80 млн подоходного налога. Причина, писало агентство, заключалась в том, что Саверин вышел из гражданства до IPO, и соответственно рост стоимости компании уже не учитывался при расчете налога.
«В принципе оптимизация налогов при выходе из гражданства возможна, но если задуматься об этом как минимум за 10 лет до этого. В противном случае я не рекомендую этим заниматься, особенно с учетом того, что судебные акты и законы США действуют и за пределами страны (экстерриториальность применения) и позволяют добиться экстрадиции практически из любого государства, — cказал Forbes партнер Paragon Advice Александр Захаров. — В США все устроено так, что ты должен отчитываться до последней копейки. Сейчас у властей США нет проблемы взыскать налог с тех, кто бросает гражданство. Она решена».
Срок давности по налоговым преступлениям в США составляет три года, рассказывает Антон Ионов из EY. Но если американская налоговая докажет, что человек при подаче декларации намеренно скрыл информацию или специально совершил в ней ошибку, то о сроке давности можно забыть, и отвечать придется за это когда угодно, говорит Ионов.
- США обвинили Тинькова в сокрытии $1 млрд. Ему грозит до 6 лет тюрьмы
- Есть ли выдача с Темзы? Возможные сценарии развития дела Олега Тинькова
28 февраля 2020 г. налоговая служба США выдвинула претензии к основателю компании TCS Group Holding Олегу Тинькову. Американский госорган инициировал судебные слушания в отношении российского предпринимателя, выдав и отправив ордер на его задержание в Великобританию. Власти США также направили запрос в Великобританию с требованием экстрадировать Тинькова.
Во избежание заключения под стражу бизнесмен внес залог в размере 20 млн фунтов с некоторыми ограничениями. Помимо залога одним из условий освобождения Тинькова из-под стражи была передача английской полиции его российского и кипрского паспортов, а также документа о виде на жительство в Италии. Тиньков будет участвовать в слушаниях в Великобритании по делу о выдаче США как частное лицо. Слушание по делу об экстрадиции, инициированному налоговой службой США, состоится 27 апреля в Вестминстерском магистратском суде г. Лондона, в компетенцию которого входит рассмотрение подобных дел1 (в частности,
дело Ассанжа)2.
Олег Тиньков являлся гражданином США до 2013 г. Предпринимателю инкриминируется подача недостоверной информации о доходах в год прекращения американского гражданства. По мнению налогового органа, в налоговой декларации была указана сумма доходов в 206 тыс. долл., тогда как собственный капитал налогоплательщика согласно эмиграционным документам составил 300 тыс. долл. Суть претензий налоговой службы заключается в том, что Олег Тиньков в 2013 г. не отчитался о некоторых доходах и, соответственно, не уплатил часть налогов.
Специфика выхода из гражданства США заключается в том, что лицо, чье состояние насчитывает свыше 2 млн долл., перед прекращением гражданства должно заплатить
налог на экспатриацию (exit tax) – как если бы оно получило доход от реализации своих активов. Для целей налогообложения вся собственность такого лица рассматривается как реализованная за день до выхода из гражданства США. Согласно данным Forbes, собственный капитал Олега Тинькова составляет 2,4 млрд долл. Также экс-гражданин Штатов должен заплатить налог на трансферты (transfer tax) – в случае, если уже после получения свидетельства о прекращении гражданства получил крупный подарок.
Налог на экспатриацию был введен с целью предотвращения злоупотреблений налогоплательщиков, имеющих значительный нереализованный капитал и желающих покинуть юрисдикцию США для того, чтобы продать активы и оформить доход в юрисдикции с более низкими налоговыми ставками. Американское гражданство Олега Тинькова прекратилось 28 октября 2013 г. Благодаря успешно проведенному IPO компании
TCS Group Holding (материнской компании «Тинькофф Банк», которой владеет Олег Тиньков), состояние банкира на 27 октября 2013 г. составляло свыше 1 млрд долл. – данная сумма не была учтена в его налоговой декларации за указанный год.
Схожая ситуация возникла с отказом от гражданства США в 2011 г. Эдуардо Саверина (сооснователя соцсети Facebook) в преддверии проведения IPO компании. Несмотря на
обвинения Сената о том, что «господин Саверин сильно нажился, будучи
гражданином США, но теперь предпочел отойти в сторонку и оставить американским налогоплательщикам оплату счетов», бизнесмену не были предъявлены обвинения со стороны налоговой службы США, в том числе потому, что отказ от гражданства произошел до прироста капитала в результате первого публичного размещения ценных бумаг компании.
В 2003 г. между США и Великобританией был заключен
договор об экстрадиции (UK–US extradition treaty of 2003). Основное отличие от ранее действовавшего договора 1972 г. между странами состоит в отмене для США необходимости предоставить помимо запроса о выдаче лица иные документы, обосновывающие уголовное преследование экстрадируемого (так называемые доказательства prima facie). В отсутствие иных документов доказательства prima facie – не оспоренные и не отрицаемые – являются минимально необходимыми и достаточными для вынесения арбитрами решения.
При этом Великобритания является одной из трех стран (наряду с Ирландией и Францией), где не предусмотрены требования к США в виде предоставления указанных доказательств. Теперь США могут ограничиться лишь информацией о «разумности» уголовного преследования лица, что, на мой взгляд, является низким уровнем проверки обоснованности претензий.
Налоговые нарушения в обеих странах могут быть отнесены к категории уголовных преступлений, что, в свою очередь, дает правовые основания для инициирования процедуры экстрадиции. Согласно ст. 4 UK–US extradition treaty of 2003 в экстрадиции может быть отказано только тогда, когда преступление, за которое запрашивается выдача, является политическим.
В случае экстрадиции Олег Тиньков предстанет перед американским судом. Сообщение заведомо недостоверных сведений при подаче налоговой декларации свидетельствует об уклонении от уплаты налогов (tax evasion) и грозит налогоплательщику доначислениями налога, штрафными санкциями на сумму недоимки, а также привлечением к уголовной ответственности3.
Отмечу, что большинство споров с налоговой службой США заканчивается мировыми соглашениями. Обычно весь вопрос состоит в том, признает ли налогоплательщик вину и о какой сумме договорятся обе стороны. Налоговые споры редко заканчиваются тюремным заключением, даже если налогоплательщик не платит или не признает своей вины. Уголовное преследование возможно в том случае, если человек является гражданином страны, предъявляющей ему обвинение, а также находится на ее территории.
Согласно договору об экстрадиции между США и Великобританией 2003 г. правовые основания отказа английских властей в экстрадиции Олега Тинькова в США отсутствуют в силу низкого стандарта доказывания обоснованности требования об экстрадиции. В свете обнаруженной у бизнесмена
лейкемии необходимо также отметить, что данный договор не предусматривает запрет на экстрадицию из-за наличия заболеваний.
Остается только догадываться, как повлияют выдвинутые американскими налоговиками обвинения на бизнес предпринимателя.
1 https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/116955/written-reps-14.pdf
2 https://www.theguardian.com/media/2019/oct/21/julian-assange-extradition-judge-refuses-request-for-delay-wikileaks.
3 https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/7201
Сафоненков Павел
Адвокат АП г. Москвы, управляющий партнер АБ «Сафоненков, Густов и Партнеры», зам. директора Института государственного управления и права ГУУ, к.ю.н., доцент
Неявное нарушение?
Таможенное право
Как законное приобретение и хранение иностранных товаров организациями, не участвующими в ВЭД, может оказаться незаконным
27 июня 2023
Крылова Надежда
Юрист, член исполкома Башкортостанского отделения Ассоциации юристов России, член регионального штаба ОНФ в Республике Башкортостан, заместитель председателя Башкортостанского регионального отделения «Союз женщин России»
Число административно наказанных снижается
Производство по делам об административных правонарушениях
Статистика рассмотрения дел об административных правонарушениях порадовала отдельными показателями
23 июня 2023
«Исход предрешен»?
Уголовное право и процесс
Неточности во вводной части позволяют предполагать, что приговор постановлен с нарушением тайны совещательной комнаты
23 июня 2023
Неприятности у бывшего банкира начались в сентябре 2019 года, когда его неожиданно настигло американское правосудие. Выяснилось, что гражданин России, Кипра и налоговый резидент Италии Тиньков с 1996 года также имел гражданство США, а в 2013-м решил из него выйти.
По американским законам, экспатриант обязан подробно отчитаться о своём финансовом состоянии, чтобы напоследок уплатить все причитающиеся налоги. Тиньков, чьё состояние до этого оценивалось на уровне одного миллиарда долларов, в своей декларации указал доход в 205 тысяч, а общее состояние — в 300 тысяч долларов.
Скан документа о выходе из российского гражданства, опубликованный Олегом Тиньковым в своих соцсетях. Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
Бизнес-империя Тинькова
На тот момент гражданин Кипра Тиньков создал в юрисдикции островного государства холдинг TCS Group — структуру, которой в лучшие времена принадлежало несколько десятков компаний.
Сразу после выхода из гражданства США, в октябре 2013 года, TCS Group провела первое публичное размещение (IPO) глобальных депозитарных расписок на Лондонской фондовой бирже. Тогда компанию оценили в 3,2 миллиарда долларов. Таким образом, семья бизнесмена, контролировавшая 84% доли холдинга, официально стала долларовым миллиардером.
Спустя шесть лет Минюст США пришёл к заключению, что Тиньков обманул американские налоговые органы, и официально обвинил коммерсанта в передаче недостоверной налоговой отчётности и подделке документа о выходе из гражданства США. Бизнесмену грозило до 10 лет заключения.
Судебный процесс совпал с сообщениями Тинькова о проблемах со здоровьем: якобы у него диагностировали тяжёлое заболевание. Однако тогда никаких документальных доказательств о болезни он в своих социальных сетях не выкладывал. Коммерсант якобы перенёс несколько операций и до сих пор проходит этапы реабилитации с неясным прогнозом.
Олег Тиньков в больнице в окружении семьи. Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
Тиньков откупился от властей США
В 2020 году Тиньков пояснил, что из-за болезни якобы вести бизнес в прежнем режиме уже не в состоянии, и передал свой пакет акций TCS Group в семейный траст.
В январе 2021 года семья приняла неожиданное решение: приравнять её привилегированные акции ко всем остальным. Если раньше каждая акция Тиньковых имела 10 голосов на собраниях акционеров, то после этого за каждой бумагой остался один голос. Таким образом, траст основателя перестал контролировать TCS Group, уменьшив свою долю с 84 до 35%. А затем и эта доля была продана.
В 2019 году акции TCS Group начали торговаться на ММВБ. Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
В октябре 2021 года Федеральный окружной суд Северной Калифорнии утвердил мировое соглашение между Олегом Тиньковым и налоговым департаментом Министерства юстиции США. Согласно документу, в обмен на свою свободу бизнесмен заплатил американским властям 509 миллионов долларов, которые заработал в России.
Дорогие игрушки Тинькова
В последние годы Тиньков распродаёт свои «игрушки». В 2019 году появилась информация, что на продажу он якобы выставил личный джет Dassault Falcon 7X, который в своё время купил за 50 миллионов долларов.
Олег Тиньков, супруга Рина Восман на фоне личного самолёта. Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
Тогда представитель Тинькова комментировал продажу намерением бизнесмена пересесть на другой борт, однако информация о покупке новой машины в публичном поле так и не появилась, зато вскоре закрылась фирма бизнесмена Stark Limited, на балансе которой числился самолёт. Это произошло в октябре 2020 года.
В этом году деловые издания сообщали о планах Тинькова избавиться от гостевых комплексов на Камчатке и в Астрахани — La Datcha. Обоими юрлицами владеет кипрская компания Woorlon Holdings Limited. Данных о смене собственника в ЕГРЮЛ пока нет, поэтому этот бизнес может до сих пор принадлежать Тинькову.
Кстати, так же называется знаменитая яхта-ледокол, построенная и спущенная на воду в 2020 году. Судно класса SeaExplorer может находиться в открытом море до 40 дней без необходимости возвращения в порт. La Datcha оснащена двумя вертолётными площадками и собственной подводной лодкой.
Яхта-ледокол La Datcha. Фото © Getty Images / Khalis Surry / Anadolu Agency
Весной этого года Тиньков сетовал на то, что якобы больше не может содержать судно. Стоимость яхты он оценил в 100 миллионов долларов. Известно, что ранее бизнесмен зарабатывал на сдаче яхты в аренду: стоимость недели пребывания на судне составляла 740 тысяч евро плюс депозит на дополнительные расходы в размере 30%.
Вилла Олега Тинькова в солнечной Калифорнии. Из окон особняка открывается чудесный вид на залив и небоскрёбы Сан-Франциско
За границей у бизнесмена также была вилла в Калифорнии. Посёлок для богачей Seminary Cave расположен в заливе Ричардсона рядом с Ричмондом и Сан-Франциско. Здесь закрытая территория и построенные по единому проекту особняки. Приблизительная стоимость домовладений — около трёх миллионов долларов.
Ходили слухи, что во время судебного процесса вилла была арестована, но данных о смене собственника Лайфу найти не удалось. Похоже, она всё ещё может принадлежать Олегу Тинькову.
Как удалось выяснить Лайфу, во Франции супруге бизнесмена Рине Восман и дочери Дарье принадлежит фирма, занимающаяся сдачей в аренду недвижимости семьи Тиньковых. Офис компании расположен в самом центре Парижа: 3-я авеню Элизе Реклю, F-75007.
Тиньков сделал ставку на Запад
Начало СВО России на Украине застало Олега Тинькова в Великобритании. В Европе живёт последние годы. Учитывая, что коммерсант потерял практически весь бизнес, наложенные на него Великобританией санкции могут лишить олигарха возможности распоряжаться оставшимися на счетах деньгами, а также распродать имущество. Тиньков, видимо, решил, что выход из гражданства России сразу снимет все проблемы. Формальный повод нашёлся — он неоднократно выступал против СВО на Украине, обвиняя Россию в своих бедах. Несмотря на это, в конце октября президент Украины Владимир Зеленский ввёл персональные санкции против Тинькова.
Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
Почему Олег Тиньков винит в своих проблемах Россию?
Он хочет заслужить расположение Запада
Ему удобно винить не себя самого, а Россию
Это неадекватная реакция больного человека
Комментариев: 12
Для комментирования авторизуйтесь!
Американский Минюст 5 марта раскрыл свои претензии к российского миллиардеру Олегу Тинькову. Ведомство считает, что он серьезно занизил свои доходы и состояние при отказе от американского гражданства (примерно на $1 млрд), что привело к ошибке при расчете exit tax. Что это за налог и как мог ошибиться Тиньков?
Американский Минюст 5 марта раскрыл свои претензии к российского миллиардеру . Ведомство считает, что он занизил свои доходы при подаче налоговой декларации, когда отказывался от гражданства США. Как следует из документов Минюста США, Тиньков подал декларацию и отказался от гражданства через три дня после IPO TCS Group, в результате которого его доля, как контролирующего акционера, стала стоить более $1 млрд. Однако в подписанной декларации Тиньков указал, что его общее состояние составляет $300 000 (то есть в 3333 раза меньше, чем по расчетам властей США), а полученный доход за 2013 год — $205 000.
Спустя семь лет после этого у американской налоговой появились к нему претензии. В обвинительном заключении, которое опубликовал американский Минюст, указано, что Тиньков не только занизил свое состояние в тысячи раз, но и исказил данные о налогооблагаемых доходах. Это стало поводом для предъявления обвинения в изготовлении и предоставлении фальшивой декларации и фальшивого документа о доходах. Миллиардер оказался невыездным из Лондона и был вынужден заплатить залог в 20 млн фунтов стерлингов.
В чем была ошибка Тинькова?
Налог за выход
Американцы, отказывающиеся от гражданства, должны платить так называемый exit tax (налог на экспатриацию). Налог рассчитывается исходя из суммы, которую физическое лицо получило бы, продав все свои активы по рыночной цене за день до отказа от гражданства. Расчет ставки довольно сложный, но в целом он делается по правилам для определения дохода от продажи активов, и ставка по долгосрочным доходам (если активы в собственности более года) составляет 23,8%. Его платят один раз, но есть возможность отсрочить платеж, указывает партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек.
Заплатить налог придется обладателям состояний не менее $2 млн, а также тем, у кого сумма налоговых обязательств за последние пять лет перед отказом от гражданства составила $168 000. Эта сумма пересматривается ежегодно — в 2018 году она составляла $165 000.
Платить налог должны и те, кто отказывается от американской грин-кард при условии, что она была у них не менее восьми лет.
Налог ввели в США, чтобы ограничить случаи отказа от паспорта для ухода от налогов. До его введения в нынешнем виде в 2008 году при отказе от гражданства США нужно было подавать налоговые декларации в течение 10 лет, говорит партнер EY, руководитель отдела по оказанию услуг в области налогообложения частных клиентов в СНГ Антон Ионов. Сейчас же налог нужно платить единожды, для этого необходимо подать налоговые формы и заплатить налог до 15 апреля следующего года.
Можно ли укрыться от американских налоговиков?
Случай Тинькова не единственный. По данным Налоговой службы США, в прошлом году от американского гражданства отказалось чуть более 2000 человек. Суммарно с 2013 по 2019 год от гражданства отказалось около 27 000 человек, самый резкий скачок случился в четвертом квартале 2016 года — более 2000 человек. В ноябре того года Дональд Трамп стал президентом США.
В мае 2012 года стало известно, что от гражданства США отказался сооснователь социальной сети Facebook Эдуардо Саверин. Партнер Цукерберга отказался от гражданства за несколько месяцев до этого, в сентябре 2011 года, но когда об этом стало известно, общественность возмутилась. Дело в том, что в мае 2012 года Facebook вышел на IPO, и Саверина обвинили в том, что он отказался от гражданства, чтобы не платить более высокие налоги после того, как компания стала публичной.
«Мы не можем позволить ультрабогатым писать свои собственные правила», — возмущался сенатор от демократической партии Боб Кейси. «Мистер Саверин хорошо заработал, будучи гражданином Соединенных Штатов, но он решил отойти в сторону и оставить платить по счетам американских налогоплательщиков. Отказываться от гражданства просто для того, чтобы избежать выплат за справедливую долю, — это оскорбление для среднего класса американцев, и мы этого не потерпим», — писал сенатор.
По подсчетам агентства Bloomberg, Саверин мог сэкономить на отказе от гражданства около $80 млн подоходного налога. Причина, писало агентство, заключалась в том, что Саверин вышел из гражданства до IPO, и соответственно рост стоимости компании уже не учитывался при расчете налога.
«В принципе оптимизация налогов при выходе из гражданства возможна, но если задуматься об этом как минимум за 10 лет до этого. В противном случае я не рекомендую этим заниматься, особенно с учетом того, что судебные акты и законы США действуют и за пределами страны (экстерриториальность применения) и позволяют добиться экстрадиции практически из любого государства, — cказал Forbes партнер Paragon Advice Александр Захаров. — В США все устроено так, что ты должен отчитываться до последней копейки. Сейчас у властей США нет проблемы взыскать налог с тех, кто бросает гражданство. Она решена».
Срок давности по налоговым преступлениям в США составляет три года, рассказывает Антон Ионов из EY. Но если американская налоговая докажет, что человек при подаче декларации намеренно скрыл информацию или специально совершил в ней ошибку, то о сроке давности можно забыть, и отвечать придется за это когда угодно, говорит Ионов.
- США обвинили Тинькова в сокрытии $1 млрд. Ему грозит до 6 лет тюрьмы
- Есть ли выдача с Темзы? Возможные сценарии развития дела Олега Тинькова
Власти США предъявили Олегу Тинькову претензии за некорректную налоговую декларацию, поданную при выходе из американского гражданства, однако самой большой проблемой для юристов, защищающих интересы банкира, стали его собственные публичные высказывания в социальных сетях. О трех главных ошибках Олега Тинькова рассказывает партнер Paragon Advice Group, кандидат юридических наук Александр Захаров
В понедельник, 19 октября, написал в своем Instagram, что исключает продажу своей компании ради того, чтобы расплатиться по долгам с американскими властями. Этот пост, призванный приободрить акционеров и поклонников бизнесмена, стал еще одним звеном в цепи ошибок Тинькова, ухудшающих его перспективы в противостоянии с законом США. Как получилось, что публичные высказывания предпринимателя практически свели на нет все надежды юристов смягчить последствия его «ошибки молодости» — некорректного заполнения налоговой декларации при выходе из гражданства США?
В чем обвиняют Тинькова власти США
США — единственное государство мира, которое взимает налоги со своих граждан просто по принципу гражданства, независимо от источника доходов или времени проживания на своей территории. При отказе от гражданства государство требует исполнения всех налоговых обязательств, а также уплаты особого налога.
Олег Тиньков стал гражданином США 10 сентября 1996 года. 28 октября 2013 года он официально отказался от гражданства этой страны. В соответствии с законодательством Штатов, при выходе из гражданства нужно заплатить налог (exit tax) и включить в налогооблагаемый доход сумму, которую человек выручил бы от единовременной продажи всех активов. В феврале 2020 года стало известно об аресте Олега Тинькова в Лондоне на основании временного ордера, выданного департаментом юстиции США. Он заплатил залог в 20 млн фунтов, обязался несколько раз в неделю отмечаться в полицейском участке и сдал властям Великобритании паспорта России и Кипра, а также карточку резидента Италии. Минюст США обвинил Тинькова в налоговом мошенничестве в форме предположительного сокрытия активов и дохода на сумму $1 млрд при отказе от гражданства США.
Суть обвинений такова: 15 апреля 2014 года Олег Тиньков подал налоговую декларацию за 2013 год, в которой, по мнению Минюста США, ложно сообщил, что его общий годовой доход составил $205 317. Из заявления предпринимателя об экспатриации следовало, что размер его личного состояния на момент отъезда из США составил $300 000. При этом 5 апреля 2013 года Тиньков купил 100% акций компании с Британских Виргинских островов (БВО) Beckett Group. Та стала 100%-ным акционером еще двух компаний с БВО: Tadek Holding & Finance и Tasos Invest & Finance. Через них до 25 октября 2013 года Тиньков владел большинством акций «Тинькофф Кредитные системы». 25 октября 2013 года головная компания «Тинькофф» — TCS Group — провела IPO на Лондонской фондовой бирже. На нем Тиньков заработал более $199 млн. После IPO Тиньков продолжил контролировать косвенно более 92 млн акций ТКС через компании с БВО. На 27 октября 2013 года он контролировал компании БВО с акциями ТКС более чем на $1 млрд. По мнению Минюста США, это очевидным образом означает, что поданная при выходе из гражданства налоговая декларация была ложной.
В случае, если вина Олега Тинькова будет доказана, ему грозит до трех лет тюремного заключения по каждому обвинению, а также помещение под временный надзор при освобождении, реституция и денежный штраф.
После обвинения в налоговом мошенничестве в США Олег Тиньков уже в 2020 году стал участником списка расследования Al Jazeera об обладателях паспортов Кипра, полученных по программе «гражданство за инвестиции». В случае, если в США будет доказана вина Тинькова в совершении налогового мошенничества, причем срок тюремного заключения составит согласно приговору более пяти лет, его кипрское гражданство за инвестиции может быть отозвано, что приведет к негативным для бизнесмена последствиям не только в ЕС, но и в Великобритании и других странах, включая возможный отказ в доступе к их финансовым и банковским системам.
Участники списка Forbes и партнер бизнесменов из «ближнего круга Путина»: кто оказался в утечке Cyprus Papers и чем им это грозит
Какие ошибки привели российского предпринимателя к столь сложной ситуации?
Первая ошибка: самолет как «несбыточная мечта»
Официальные данные о прекращении гражданства США Олега Тинькова появились в федеральном регистре только в 2017 году. По факту только после этого американская налоговая служба могла методом случайного выбора провести проверку полноты исполнения экспатриантом своих налоговых обязательств. Так сложилось, что уже в 2017 году Минюст и налоговая служба США широко использовали социальные сети для отслеживания успехов интересующих их лиц.
В тот момент произошла утечка конфиденциальной информации, известная как Panama Papers. После нее французские СМИ обвинили Олега Тинькова в использовании офшорных компаний для уклонения от уплаты НДС в Европе примерно на €18,5 млн при покупке самолетов, в чем ему помогали достаточно известные консультанты с громкими именами. Позднее Global Witness и OCCRP связали его американские внезапные беды с публичными дорогостоящими приобретениями и особенно с их личным освещением в социальных сетях — до покупки Тиньков опубликовал фото Falcon 7X в Instagram и подписал, что «это моя несбыточная мечта».
Вторая ошибка: письмо к сотрудникам
Новость о возможной сделке TCS Group с «Яндексом» стала большой надеждой и свидетельством удачи не только для самого Олега Тинькова, но для большинства его поклонников, а также людей, доверивших свои сбережения его единственному в своем роде российскому банку. За несколько месяцев до сделки Тиньков заявил, что вышел из состава совета директоров банка, а принадлежащие ему чуть более 40% акций TCS Group передал в семейный траст. В октябре стало известно, что сделка развалилась. Каково же было общее удивление, когда оказалось, что решение громко выйти из нее принял лично Тиньков, а не траст, владеющий акциями ТКС. Письмо Тинькова коллективу «Тинькофф» — внутреннее письмо основателя сотрудникам, в котором он назвал причины срыва сделки и которое в итоге стало публичным, — его вторая серьезная ошибка.
«Сегодня, я принял решение, разорвать вероятную сделку с Яндекс. Почему? Мы начали разговор с ОБЪЕДИНЕНИЯ, поисков синергий и быстрого роста нашей клиентской базы. И хотели построить самую большую частную компанию России. По факту все вылилось в ПРОДАЖУ, они хотели просто купить Тинькофф», — написал он (орфография и пунктуация сохранены. — Forbes).
Понятно, что обвинитель из США не рассматривает передачу акций в траст как препятствие для любых действий США для защиты интересов бюджета, например, в форме обеспечительного ареста или наложения штрафа для последующего обращения такой собственности в доход казны. Но с точки зрения защиты интересов членов своей семьи трасты могли бы сыграть роль правового механизма защиты активов и обеспечения преемственности.
Однако, безусловно, и британский судья (в Лондоне сейчас решается вопрос экстрадиции Тинькова в США), и его американский коллега не оставят без внимания то обстоятельство, что Олег Тиньков в своем письме фактически признал себя распорядителем TCS. Как говорил герой Аль Пачино в «Адвокате дьявола»: «Определенно, тщеславие — мой самый любимый из грехов».
Третья ошибка: признание богатства
Третьей и финальной ошибкой стало публичное заявление о наличии достаточных средств для погашения любых штрафов в США. В своем посте в Instagram, где Тиньков объяснял причины разрыва сделки с «Яндексом», он написал: «Продавать акции (TCS), чтобы заплатить штраф США за мои «ошибки молодости», мне не нужно, у меня полно кэша, считайте, аналитики, сколько я получил через диви и АВВ (процедура ускоренного размещения. — Forbes). Дальше действовать будем мы!»
Будет ли это заявление принято заинтересованными лицами как признательное или адвокаты защиты смогут сослаться на состояние здоровья уважаемого Олега Юрьевича, предполагать очень сложно. Кроме того, сложно и прогнозировать, как долго защитники смогут откладывать экстрадицию в США с учетом складывающейся публично известной ситуации.
Ясно одно: к сожалению, эффективно защитить своего клиента можно только в том случае, если он полностью этому содействует.
Мнение автора может не совпадать с точкой зрения редакции
28 февраля 2020 г. налоговая служба США выдвинула претензии к основателю компании TCS Group Holding Олегу Тинькову. Американский госорган инициировал судебные слушания в отношении российского предпринимателя, выдав и отправив ордер на его задержание в Великобританию. Власти США также направили запрос в Великобританию с требованием экстрадировать Тинькова.
Во избежание заключения под стражу бизнесмен внес залог в размере 20 млн фунтов с некоторыми ограничениями. Помимо залога одним из условий освобождения Тинькова из-под стражи была передача английской полиции его российского и кипрского паспортов, а также документа о виде на жительство в Италии. Тиньков будет участвовать в слушаниях в Великобритании по делу о выдаче США как частное лицо. Слушание по делу об экстрадиции, инициированному налоговой службой США, состоится 27 апреля в Вестминстерском магистратском суде г. Лондона, в компетенцию которого входит рассмотрение подобных дел1 (в частности,
дело Ассанжа)2.
Олег Тиньков являлся гражданином США до 2013 г. Предпринимателю инкриминируется подача недостоверной информации о доходах в год прекращения американского гражданства. По мнению налогового органа, в налоговой декларации была указана сумма доходов в 206 тыс. долл., тогда как собственный капитал налогоплательщика согласно эмиграционным документам составил 300 тыс. долл. Суть претензий налоговой службы заключается в том, что Олег Тиньков в 2013 г. не отчитался о некоторых доходах и, соответственно, не уплатил часть налогов.
Специфика выхода из гражданства США заключается в том, что лицо, чье состояние насчитывает свыше 2 млн долл., перед прекращением гражданства должно заплатить
налог на экспатриацию (exit tax) – как если бы оно получило доход от реализации своих активов. Для целей налогообложения вся собственность такого лица рассматривается как реализованная за день до выхода из гражданства США. Согласно данным Forbes, собственный капитал Олега Тинькова составляет 2,4 млрд долл. Также экс-гражданин Штатов должен заплатить налог на трансферты (transfer tax) – в случае, если уже после получения свидетельства о прекращении гражданства получил крупный подарок.
Налог на экспатриацию был введен с целью предотвращения злоупотреблений налогоплательщиков, имеющих значительный нереализованный капитал и желающих покинуть юрисдикцию США для того, чтобы продать активы и оформить доход в юрисдикции с более низкими налоговыми ставками. Американское гражданство Олега Тинькова прекратилось 28 октября 2013 г. Благодаря успешно проведенному IPO компании
TCS Group Holding (материнской компании «Тинькофф Банк», которой владеет Олег Тиньков), состояние банкира на 27 октября 2013 г. составляло свыше 1 млрд долл. – данная сумма не была учтена в его налоговой декларации за указанный год.
Схожая ситуация возникла с отказом от гражданства США в 2011 г. Эдуардо Саверина (сооснователя соцсети Facebook) в преддверии проведения IPO компании. Несмотря на
обвинения Сената о том, что «господин Саверин сильно нажился, будучи
гражданином США, но теперь предпочел отойти в сторонку и оставить американским налогоплательщикам оплату счетов», бизнесмену не были предъявлены обвинения со стороны налоговой службы США, в том числе потому, что отказ от гражданства произошел до прироста капитала в результате первого публичного размещения ценных бумаг компании.
В 2003 г. между США и Великобританией был заключен
договор об экстрадиции (UK–US extradition treaty of 2003). Основное отличие от ранее действовавшего договора 1972 г. между странами состоит в отмене для США необходимости предоставить помимо запроса о выдаче лица иные документы, обосновывающие уголовное преследование экстрадируемого (так называемые доказательства prima facie). В отсутствие иных документов доказательства prima facie – не оспоренные и не отрицаемые – являются минимально необходимыми и достаточными для вынесения арбитрами решения.
При этом Великобритания является одной из трех стран (наряду с Ирландией и Францией), где не предусмотрены требования к США в виде предоставления указанных доказательств. Теперь США могут ограничиться лишь информацией о «разумности» уголовного преследования лица, что, на мой взгляд, является низким уровнем проверки обоснованности претензий.
Налоговые нарушения в обеих странах могут быть отнесены к категории уголовных преступлений, что, в свою очередь, дает правовые основания для инициирования процедуры экстрадиции. Согласно ст. 4 UK–US extradition treaty of 2003 в экстрадиции может быть отказано только тогда, когда преступление, за которое запрашивается выдача, является политическим.
В случае экстрадиции Олег Тиньков предстанет перед американским судом. Сообщение заведомо недостоверных сведений при подаче налоговой декларации свидетельствует об уклонении от уплаты налогов (tax evasion) и грозит налогоплательщику доначислениями налога, штрафными санкциями на сумму недоимки, а также привлечением к уголовной ответственности3.
Отмечу, что большинство споров с налоговой службой США заканчивается мировыми соглашениями. Обычно весь вопрос состоит в том, признает ли налогоплательщик вину и о какой сумме договорятся обе стороны. Налоговые споры редко заканчиваются тюремным заключением, даже если налогоплательщик не платит или не признает своей вины. Уголовное преследование возможно в том случае, если человек является гражданином страны, предъявляющей ему обвинение, а также находится на ее территории.
Согласно договору об экстрадиции между США и Великобританией 2003 г. правовые основания отказа английских властей в экстрадиции Олега Тинькова в США отсутствуют в силу низкого стандарта доказывания обоснованности требования об экстрадиции. В свете обнаруженной у бизнесмена
лейкемии необходимо также отметить, что данный договор не предусматривает запрет на экстрадицию из-за наличия заболеваний.
Остается только догадываться, как повлияют выдвинутые американскими налоговиками обвинения на бизнес предпринимателя.
1 https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/116955/written-reps-14.pdf
2 https://www.theguardian.com/media/2019/oct/21/julian-assange-extradition-judge-refuses-request-for-delay-wikileaks.
3 https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/7201
Чекотков Артем
Адвокат МКА «Князев и партнеры», к.ю.н., доцент кафедры уголовного процесса, правосудия и прокурорского надзора юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова
Особенности соединенного процесса
Уголовное право и процесс
Двойное взыскание имущественного вреда – результат порочного правоприменения
27 января 2023
Неприятности у бывшего банкира начались в сентябре 2019 года, когда его неожиданно настигло американское правосудие. Выяснилось, что гражданин России, Кипра и налоговый резидент Италии Тиньков с 1996 года также имел гражданство США, а в 2013-м решил из него выйти.
По американским законам, экспатриант обязан подробно отчитаться о своём финансовом состоянии, чтобы напоследок уплатить все причитающиеся налоги. Тиньков, чьё состояние до этого оценивалось на уровне одного миллиарда долларов, в своей декларации указал доход в 205 тысяч, а общее состояние — в 300 тысяч долларов.
Скан документа о выходе из российского гражданства, опубликованный Олегом Тиньковым в своих соцсетях. Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
Бизнес-империя Тинькова
На тот момент гражданин Кипра Тиньков создал в юрисдикции островного государства холдинг TCS Group — структуру, которой в лучшие времена принадлежало несколько десятков компаний.
Сразу после выхода из гражданства США, в октябре 2013 года, TCS Group провела первое публичное размещение (IPO) глобальных депозитарных расписок на Лондонской фондовой бирже. Тогда компанию оценили в 3,2 миллиарда долларов. Таким образом, семья бизнесмена, контролировавшая 84% доли холдинга, официально стала долларовым миллиардером.
Спустя шесть лет Минюст США пришёл к заключению, что Тиньков обманул американские налоговые органы, и официально обвинил коммерсанта в передаче недостоверной налоговой отчётности и подделке документа о выходе из гражданства США. Бизнесмену грозило до 10 лет заключения.
Судебный процесс совпал с сообщениями Тинькова о проблемах со здоровьем: якобы у него диагностировали тяжёлое заболевание. Однако тогда никаких документальных доказательств о болезни он в своих социальных сетях не выкладывал. Коммерсант якобы перенёс несколько операций и до сих пор проходит этапы реабилитации с неясным прогнозом.
Олег Тиньков в больнице в окружении семьи. Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
Тиньков откупился от властей США
В 2020 году Тиньков пояснил, что из-за болезни якобы вести бизнес в прежнем режиме уже не в состоянии, и передал свой пакет акций TCS Group в семейный траст.
В январе 2021 года семья приняла неожиданное решение: приравнять её привилегированные акции ко всем остальным. Если раньше каждая акция Тиньковых имела 10 голосов на собраниях акционеров, то после этого за каждой бумагой остался один голос. Таким образом, траст основателя перестал контролировать TCS Group, уменьшив свою долю с 84 до 35%. А затем и эта доля была продана.
В 2019 году акции TCS Group начали торговаться на ММВБ. Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
В октябре 2021 года Федеральный окружной суд Северной Калифорнии утвердил мировое соглашение между Олегом Тиньковым и налоговым департаментом Министерства юстиции США. Согласно документу, в обмен на свою свободу бизнесмен заплатил американским властям 509 миллионов долларов, которые заработал в России.
Дорогие игрушки Тинькова
В последние годы Тиньков распродаёт свои «игрушки». В 2019 году появилась информация, что на продажу он якобы выставил личный джет Dassault Falcon 7X, который в своё время купил за 50 миллионов долларов.
Олег Тиньков, супруга Рина Восман на фоне личного самолёта. Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
Тогда представитель Тинькова комментировал продажу намерением бизнесмена пересесть на другой борт, однако информация о покупке новой машины в публичном поле так и не появилась, зато вскоре закрылась фирма бизнесмена Stark Limited, на балансе которой числился самолёт. Это произошло в октябре 2020 года.
В этом году деловые издания сообщали о планах Тинькова избавиться от гостевых комплексов на Камчатке и в Астрахани — La Datcha. Обоими юрлицами владеет кипрская компания Woorlon Holdings Limited. Данных о смене собственника в ЕГРЮЛ пока нет, поэтому этот бизнес может до сих пор принадлежать Тинькову.
Кстати, так же называется знаменитая яхта-ледокол, построенная и спущенная на воду в 2020 году. Судно класса SeaExplorer может находиться в открытом море до 40 дней без необходимости возвращения в порт. La Datcha оснащена двумя вертолётными площадками и собственной подводной лодкой.
Яхта-ледокол La Datcha. Фото © Getty Images / Khalis Surry / Anadolu Agency
Весной этого года Тиньков сетовал на то, что якобы больше не может содержать судно. Стоимость яхты он оценил в 100 миллионов долларов. Известно, что ранее бизнесмен зарабатывал на сдаче яхты в аренду: стоимость недели пребывания на судне составляла 740 тысяч евро плюс депозит на дополнительные расходы в размере 30%.
Вилла Олега Тинькова в солнечной Калифорнии. Из окон особняка открывается чудесный вид на залив и небоскрёбы Сан-Франциско
За границей у бизнесмена также была вилла в Калифорнии. Посёлок для богачей Seminary Cave расположен в заливе Ричардсона рядом с Ричмондом и Сан-Франциско. Здесь закрытая территория и построенные по единому проекту особняки. Приблизительная стоимость домовладений — около трёх миллионов долларов.
Ходили слухи, что во время судебного процесса вилла была арестована, но данных о смене собственника Лайфу найти не удалось. Похоже, она всё ещё может принадлежать Олегу Тинькову.
Как удалось выяснить Лайфу, во Франции супруге бизнесмена Рине Восман и дочери Дарье принадлежит фирма, занимающаяся сдачей в аренду недвижимости семьи Тиньковых. Офис компании расположен в самом центре Парижа: 3-я авеню Элизе Реклю, F-75007.
Тиньков сделал ставку на Запад
Начало СВО России на Украине застало Олега Тинькова в Великобритании. В Европе живёт последние годы. Учитывая, что коммерсант потерял практически весь бизнес, наложенные на него Великобританией санкции могут лишить олигарха возможности распоряжаться оставшимися на счетах деньгами, а также распродать имущество. Тиньков, видимо, решил, что выход из гражданства России сразу снимет все проблемы. Формальный повод нашёлся — он неоднократно выступал против СВО на Украине, обвиняя Россию в своих бедах. Несмотря на это, в конце октября президент Украины Владимир Зеленский ввёл персональные санкции против Тинькова.
Фото © Instagram (соцсеть запрещена на территории Российской Федерации) / olegtinkov
Почему Олег Тиньков винит в своих проблемах Россию?
Он хочет заслужить расположение Запада
Ему удобно винить не себя самого, а Россию
Это неадекватная реакция больного человека
Комментариев: 12
Для комментирования авторизуйтесь!
Фото: Дождь
Бизнесмен Олег Тиньков заявил, что дело против него в США специально перевели из экономического спора в криминальную ситуацию, сообщает «Дождь»
«У меня действительно была ошибка молодости, у меня действительно есть процесс [в США]. Мои юристы категорически против, чтобы я что-то комментировал» — сказал Тиньков
По его словам, в первой половине 2021 года «будет решение этого вопроса».
«Мы вот говорим огульно про Россию, что там экономические [дела] переводятся в криминальные. Но здесь в Америке на самом деле не сильно лучше, потому что это чисто экономическая ситуация. Но они ее специально перевернули в криминальную, чтобы, так сказать, у прокурора был побольше leverage . — <…> Я верю в своих юристов, верю в здравый смысл и верю в то, что я хороший, честный человек» — сказал бизнесмен
Он уточнил, что ошибка молодости — стать гражданином США.
Ранее Минюст США обвинил основателя Тинькофф Банка в том, что он скрыл сведения об активах на один миллиард долларов. По версии американских властей, после выхода TCS Group Holding PLC (головной компании банка) на IPO на Лондонской фондовой бирже в 2013 году Тиньков владел акциями, стоимость которых оценивалась в миллиард долларов.
Через три дня после IPO, как утверждает Минюст, бизнесмен отказался от гражданства США, держатель которого должен сообщать в Налоговую службу США о прибыли от своих активов. В налоговой декларации доход Тинькова составлял 206 тысяч долларов, заявлял Минюст.
Банкиру Олегу Тинькову грозит экстрадиция в США. Налоговые службы США обвиняют его в уклонении от налогов, по оценкам экспертов, на сумму около $40 млн. Уклониться от экстрадиции вряд ли удастся, пишет «Коммерсант». При этом на акции, находящиеся в собственности Тинькова, может быть наложен арест.
2 марта TCS Group подтвердила, что Олег Тиньков останется в Лондоне до апреля на время инициированного налоговой службой США (IRS) судебного разбирательства. Слушания являются ответом на обвинения в занижении налоговой отчетности для службы внутренних доходов США. После выдачи ордера на его задержание бизнесмен был освобожден под залог. По данным издания Daily Express, он составил £20 млн.
Эксперты оценивают перспективы господина Тинькова не слишком позитивно.
«Заведомое предоставление недостоверных сведений при подаче налоговой декларации попадает в категорию уклонения от уплаты налогов (tax evasion) и грозит налогоплательщику доначислениями налога, штрафами на сумму недоимки, а также, что немаловажно, привлечением к уголовной ответственности»,— указывает старший консультант О2 Consulting Влад Бурилов.
Михаил Бегунов из Tax Compliance поясняет, что выписанный ордер на арест свидетельствует о достаточности имеющихся доказательств в совершении вменяемого преступления, то есть шансы, что Тинькова удастся экстрадировать, у США велики. Пока не были объявлены суммы претензий IRS, говорить о потенциальных последствиях для всего бизнеса господина Тинькова рано, указывает партнер юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.
Однако, по мнению господина Бурилова, перевод дела в уголовную плоскость может значительно отразиться на деятельности группы в части выполнения стандартов, предъявляемых к листингуемым публичным компаниям, если корпоративно господин Тиньков значительно связан с группой (через офшоры ему принадлежит 87% голосующих акций TCS Group).
Сумма залога тоже может свидетельствовать о серьезности запроса США на экстрадицию.
По мнению заместителя руководителя практики структурирования бизнеса КСК-групп Станислава Ляпцева, исходя из размера залога можно предположить, что речь может идти не только о штрафе, но и о лишении свободы.
«2013 год — год выхода TCS на IPO. Сам Олег Тиньков на этом IPO заработал около $200 млн (по оценкам Forbes),— поясняет он.— С учетом того что в 2013 году господин Тиньков отказался от гражданства США — он должен был заплатить при выходе налог с учетом стоимости активов на дату отказа от гражданства. После выхода на IPO стоимость акций увеличилась. Если бы Олег Тиньков остался гражданином США на эту дату – он бы дополнительно заплатил налог на прирост капитала. Речь может идти о сумме до $40 млн (если учесть налог на прирост капитала в размере 20% от заработанной суммы)».
Аналогичный случай был у сооснователя Facebook Эдуардо Саверина, который отказался от гражданства США перед выходом на IPO, чтобы сэкономить на налогах (сумма около $600 млн), напоминает он. В самом негативном сценарии IRS может наложить арест на акции, принадлежащие господину Тинькову, продолжает господин Ляпцев.
На фоне истории с налоговыми претензиями США к Олегу Тинькову на Лондонской бирже акции TCS Group в понедельник потеряли 6,85%.
Миллионер Тиньков попался в цепкие руки IRS и, чтобы не сидеть в американской тюрьме пока длится суд, отвалил кругленькую сумму в 20 миллионов фунтов стерлингов.
Суд обязал Тинькова сдать российский и кипрский паспорта и отмечаться в полиции три раза в неделю. Теперь бизнесмен не имеет права выезжать за пределы Лондона, где сейчас живет, а также не может выходить из дома с 7 вечера до 7 утра.
Обвинения, выдвинутые в адрес Тинькова, просты – подача ложных налоговых деклараций в 2013 году и сокрытие активов и доходов в общем размере на 1 млрд долларов. По двум пунктам обвинения Тинькову грозит до 6 лет тюремного заключения, плюс, разница в налогах, которую надо будет заплатить, и штраф.
В обвинительном заключении указывается, что Олег Тиньков получил американское гражданство 10 сентября 1996 года через процедуру натурализации.
Согласно законам США, все без исключения граждане обязаны отчитываться о своих доходах, полученных в любой точке планеты, и сообщать налоговой службе о всех видах заработка. Особые ограничения касаются и выхода из гражданства.
В большинстве других стран налоги платит только налоговый резидент (человек который живет в этой стране). Но США своими законами отличается и тут: оно налагает налоги по гражданству, а не месту проживания.
Мало того! В США существует еще и «налог на выход» для тех, кто отказывается от гражданства. Его размер рассчитывается исходя из суммы, которую физическое лицо получило бы, продав все свои активы по рыночной цене за день подачи заявки отказа от гражданства (пересчитайте эту фразу ещё раз, чтобы реально понять величину налога).
А теперь еще раз вспомним про 2013 год: именно тогда произошло первичное публичное размещение акций компании Тинькова, в результате которой его доля, как контролирующего акционера, стала стоить более $1 млрд. В том же 2013 году Тиньков подаёт на отказ от гражданства, но процесс этот длительный и занимает несколько лет.
В 2017 году процесс отказа завершается, запись об этом содержится в регистре IRS.
IRS утверждает что в 2013 году, пока банкир ещё был налоговым резидентом США и на момент подачи заявки отказа от гражданства, он «по доброй воле» о своих доходах за рубежом отчитался неверно, указав годовой доход в сумме $205,000, чем существенно занизил реальную налогооблагаемую сумму.
Также в Декларации об экспатриации за 2013 год (Initial and Annual Expatriation Statement), указано что его чистые активы составили 300 тысяч долларов. При этом, как утверждает обвинение, он «знал, что это неправда и не соответствует действительности».
Поскольку такое поведение представляет собой налоговое мошенничество в крупной форме, амнистия из-за срока давности тут невозможна совсем. Напоминаю что в даже Борис Джонсон, Премьер-министр Великобритании, не смог уйти от цепкой хватки налоговой службы США.
Читайте также Как Борис Джонсон от американского гражданства отбивался.
Фото Tinkoff.ru
06 марта 2020
21:01
Стало известно, за какую сумму американский Минюст преследует российского банкира Тинькова. Семь лет назад, когда бизнесмен отказывался от гражданства США, он якобы скрыл доходы на один миллиард долларов. И, если сделал это специально, американское правосудие намерено его преследовать вне зависимости от сроков давности.
Стало известно, за какую сумму американский Минюст преследует российского банкира Олега Тинькова. Семь лет назад, когда бизнесмен отказывался от гражданства США, он якобы скрыл доходы на один миллиард долларов. И, если сделал это специально, американское правосудие намерено его преследовать вне зависимости от сроков давности.
Претензии к Олегу Тинькову американский Минюст сформулировал еще в прошлом году, но публично объявил о них только сегодня, 6 марта. В ведомстве считают, что, подавая налоговую декларацию, банкир ошибся в 3333 раза.
Тиньков подал декларацию через три дня после того, как его компания провела IPO, а сам он решил отказаться от американского гражданства. Все это было еще в 2013 году. Вот выдержка из пресс-релиза:
«При том, что на момент экспатриации Тиньков владел акциями TCS Group Holding общей стоимостью более одного миллиарда долларов, ему выдвинуты обвинения в подделке налоговых документов от 2013 года. В них указано, что доход Тинькова не превышает 206 и 300 тысяч долларов соответственно».
За это российскому миллиардеру теперь грозит шесть лет тюрьмы. Налоговая система США (IRS) привычно включила режим «отвергнутой жены». Включают его всякий раз, чтобы состоятельный, но уже бывший обладатель синего паспорта с орлом, отчалил налегке. Его так и называют — Exit tax или налог на экспатриацию. Экспроприировать полагается тех, чье состояние больше двух миллионов долларов.
По запросу из-за океана Тинькова в Лондоне арестовали на прошлой неделе. Сейчас российский банкир на свободе, если это, конечно, можно так назвать. Он носит электронный браслет. С семи вечера до семи утра ему запрещается выходить за пределы дома в Лондоне. Тинькова выпустили под залог в 20 миллионов фунтов стерлингов (около 25,7 миллиона долларов) — не рекорд. К примеру, в деле об экстрадиции в США из Австрии украинского бизнесмена Дмитрия Фирташа речь шла о 125 миллионах евро.
Что касается сути дела, то и тут Тиньков тоже не первый. По данным американской налоговой службы, с 2013 по 2019 годы от гражданства отказались около 27 000 человек. Показателен случай сооснователя социальной сети Facebook (запрещена в РФ) Эдуардо Саверина. Он отказался от американского гражданства за несколько месяцев до того, как Facebook вышел на IPO. Подсчитано, что Саверин тогда смог сэкономить около 80 миллионов долларов подоходного налога. На партнера Цукерберга тогда накинулись американские демократы.
«Это оскорбление американского народа. Такие люди, как господин Саверин, который получил выгоду от нашей системы образования, от капиталистической системы, свободной торговли и других свобод, теперь, заработав свое богатство, хотят уклониться от уплаты налогов. Этот парень думает, что может просто обобрать нас с помощью своей схемы. На примере господина Саверина мы сможем показать всем остальным, что от уплаты налогов не удастся легко отделаться. Вот для чего будет служить предложенная нами (Кейси и Шумером) система», — заявил сенатор Конгресса США от Демократической партии Боб Кейси.
Не пустая угроза, учитывая подчеркнутое презрение американской судебной системы к границам и другим гражданствам. В этом смысле заседание Вестминстерского магистратского суда Лондона, назначенное на 27 апреля, для Олега Тинькова хоть и важное, но вряд ли определяющее. Кстати, паспорта России и Кипра, а также итальянские документы британская полиция у банкира тоже собирается забрать.
Срок давности по налоговым преступлениям в Америке — три года. Но это в том случае, если налоговая служба США не докажет, что податель декларации намеренно скрывал информацию. Если докажет, что скрывал, то искать будут по всему миру и до последнего.
США обвиняли Тинькова, что тот скрыл свои активы на миллиард долларов во время процедуры отказа от гражданства США восемь лет назад. Детали достигнутого соглашения не раскрываются, равно как и сумма, которую Тиньков должен будет выплатить в казну США. Как эта ситуация скажется на репутации бизнесмена?
Олег Тиньков договорился с американским Минюстом об урегулировании налоговых претензий. В США российского бизнесмена обвиняют в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов. Ему грозило до шести лет тюрьмы.
О претензиях налоговой службы США к Тинькову стало известно в феврале прошлого года. Речь идет о событиях восьмилетней давности, напоминает о хронологии событий РБК. В октябре 2013-го TCS Group, головная компания Тинькофф банка, провела IPO на Лондонской бирже. По итогам размещения доля Олега Тинькова в компании оценивалась более чем в 1 миллиард долларов.
Вскоре после этого бизнесмен решил отказаться от гражданства США. Он сообщил американским налоговикам о доходе за 2013 год в размере чуть больше 200 тысяч долларов, а свое состояние оценил в 300 тысяч. В результате Тиньков недоплатил налоги, в том числе exit tax, или так называемый налог на экспатриацию, который платят американцы, отказывающиеся от гражданства. Штаты добивались экстрадиции Тинькова из Великобритании. Сначала его задержали в Лондоне, потом освободили под залог в 20 млн фунтов стерлингов.
Параметры соглашения бизнесмена с Минюстом США не раскрываются. И пока не очень понятно, с какой суммой ему придется расстаться. О том, как работают подобные соглашения, рассказывает председатель правления Московского юридического агентства Алексей Линецкий:
Алексей Линецкий председатель правления Московского юридического агентства
В конце прошлого года подконтрольная Тинькову и его семье Rigi Trust продала акции TCS на общую сумму около 325 миллионов долларов. Сам бизнесмен тогда заявлял, что осуществлял эту продажу, в том числе, «для урегулирования личных юридических проблем».
Что будет после того, как Олег Тиньков урегулирует все проблемы с американским правосудием? Мнение гендиректора инвестиционной компании «Инфраструктура России» Станислава Машагина:
Станислав Машагин гендиректор инвесткомпании «Инфраструктура России»
В марте прошлого года, вскоре после того как в США открыли уголовное дело в отношении Тинькова, бизнесмен сообщил, что болен лейкемией в острой форме. Через несколько месяцев он успешно перенес операцию по трансплантации костного мозга. В декабре прошлого года Тиньков рассказал о «чуде и полной ремиссии».
При этом сообщается, что бизнесмен не сможет приехать в США на заседание суда, где рассмотрят его соглашение с Минюстом, из-за ослабленного болезнью иммунитета. Слушания пройдут 1 октября этого года в режиме видеоконференции.
Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?
Олег Тиньков должен был заплатить налог с учетом стоимости активов на дату отказа от гражданства
Америка требует выдачи российского предпринимателя Олега Тинькова в связи с уклонением от уплаты налогов на сумму около $40 млн. На текущий момент бизнесмен находится в Лондоне.
Америка требует выдачи российского предпринимателя Олега Тинькова в связи с уклонением от уплаты налогов на сумму около $40 млн. На текущий момент бизнесмен находится в Лондоне.
Заместитель руководителя практики структурирования бизнеса КСК групп Станислав Ляпцев прокомментировал для журналистов «Коммерсанта» сложившуюся ситуацию:
Заместитель руководителя практики структурирования бизнеса КСК групп
Станислав Ляпцев
2013 год — год выхода TCS на IPO. Сам Олег Тиньков на этом IPO заработал около $200 млн (по оценкам Forbes).
С учетом того что в 2013 году господин Тиньков отказался от гражданства США — он должен был заплатить при выходе налог с учетом стоимости активов на дату отказа от гражданства. После выхода на IPO стоимость акций увеличилась. Если бы Олег Тиньков остался гражданином США на эту дату — он бы дополнительно заплатил налог на прирост капитала. Речь может идти о сумме до $40 млн (если учесть налог на прирост капитала в размере 20% от заработанной суммы).
В случае негативного развития ситуации, американские налоговики могут наложить арест на акции, принадлежащие Тинькову.
Аналогичный случай был у сооснователя Facebook Эдуардо Саверина, который отказался от гражданства США перед выходом на IPO, чтобы сэкономить на налогах (сумма около $600 млн), напоминает Станислав Ляпцев.
Сформулировано по запросу газеты Коммерсантъ